Uanset om de søger at undgå, at "dobbeltbeskatning" rammer eller reducerer selvstændig beskæftigelse og lønningsafgifter, foretrækker virksomhedsejere, hvilken juridisk struktur der er rigtigt for deres forretning, økonomi og skat.
Spørgsmålet om dobbeltbeskatning og S Corporation og LLC's gennemskudsskattebehandling er en nøglefaktor ved analyse af forretningsstrukturer. Men der er andre skattemæssige implikationer involveret, når man vælger en forretningsstruktur. Læs videre for at lære, hvordan forretningsfradrag og medarbejderfordele er påvirket af din juridiske struktur:
Sundhedsydelser Fradrag
Det er ingen hemmelighed, at sundhedsomkostninger er en stor udgift for både virksomheder og enkeltpersoner. En C Corporation er i stand til at fratrække 100% af den sygesikring, den betaler for sine ansatte, herunder de medarbejdere, der er aktionærer. Et selskab kan også fuldt ud fratrække omkostningerne ved enhver medicinsk godtgørelsesplan. Og medarbejdere i en C Corporation beskattes ikke på de sundhedsmæssige fordele, de modtager.
Det er en anden historie for S Corporation eller LLC, der har valgt pass-through skat behandling. I disse strukturer betragtes 2% eller større aktionærer ikke som medarbejdere. Hvad er en 2% eller større aktionær? Det er en person, der direkte eller indirekte ejer mere end 2% af selskabets aktiebeholdning eller ejer aktier med mere end 2% af stemmerettighederne, til enhver tid i løbet af året.
Sundhedsforsikringen for en aktionær på 2% kan kun fratrækkes S-selskabet, hvis det er indeholdt i aktionærens medarbejderes W2-formular. Det betyder, at disse aktionærer skal betale skat på deres medicinske ydelser, selv om de har ret til at fradrage disse mediale udgifter på deres personlige selvangivelser.
Hvis du er i denne situation, er det afgørende, at du opretter din politik og refusioner korrekt. Sundhedspolitikken bør for eksempel være i navnet på S Corporation, og S Corporation kan betale præmierne og indberette præmiebeløbene som W2 løn. Eller hvis politikken er i dit eget navn (og du selv betaler præmierne), skal S Corporation refundere dig og anmelde præmiebeløbet på W2 lønningerne.
Vær desuden opmærksom på, at en S Corporation skal have samme dækningsfordele for alle medarbejdere inden for samme klassifikation. Du kan tilbyde forskellige planer til forskellige medarbejderklasser (dvs. fuldtidsansatte, deltidsansatte, lønmodtagere, timearbejdere), men du skal behandle alle inden for samme klassifikation konsekvent. Dette gælder også for pensionsordninger og andre fordele.
Pensionsplaner
C-virksomheder og S-selskaber (og LLC'er, der vælger gennemløbsbehandling) kan tilbyde pensionsordninger til medarbejdere, herunder medarbejderaktionærer. Specifikke planer omfatter:
- SEP-planer (hvor Corp kan yde store bidrag til medarbejder-IRA'er)
- Simple IRA'er (med lavt ansattes bidrag og arbejdsgiverlignende bidrag)
- 401K (med højere bidragsgrænser)
Vær opmærksom på, at med S-selskabet modtager aktionærmedarbejdere pensionsordninger baseret på indtjent W2-indkomst, og ikke deres andel af selskabets overskud.
Diverse frynsefordele
Medarbejdere i S Corporations og LLCs skal behandle visse ydelser som skattepligtig indkomst, mens medarbejdere i C Corporation kan modtage disse ydelser skattefrie. Eksempler på disse frynsegoder er:
- Flytteudgifter
- Arbejdsgiverforsikret tidsforsikring
- Nogle transportomkostninger (dvs. parkering, offentlig transport passerer)
- Måltider og logi for arbejdsgiverens ydelser
- Kvalificerede præmiepriser
Medarbejderuddannelse
En C Corporation er i stand til at fratrække kvalificerede medarbejderuddannelseskostnader. S Corp kan også fratrække visse uddannelsesomkostninger ved at betragte dem som en "arbejdsvilkår fringeydelse." For eksempel, hvis en medarbejder ville have gavn af specifikke klasser eller teknisk skolegang, kan arbejdsgiveren betale for denne uddannelse. I dette tilfælde betragtes udgiften som en arbejdsvilkår fringeydelse, og S Corp kan fratrække omkostningerne og medarbejderen beskattes ikke på ydelsens værdi.
Corporation Tab
S Corp (og LLC vælger pass-through behandling) er mere attraktivt for de personer, der ønsker at hævde forretningstab på deres personlige indtjening. I C Corporation holdes tab og overføres ikke til aktionærerne. Selv med S Corp, skal du huske på, at du personligt kan fratrække kun virksomhedernes tab, du finansierer. Eventuelle tab, der finansieres af banken i et direkte lån fra banken til selskabet, er ikke fradragsberettigede på din personlige resultatopgørelse.
Resumé
Når du beslutter dig for forretningskonstruktioner, skal du huske, at hovedårsagen til at indarbejde eller danne en LLC er at begrænse ejerens ansvar og beskytte personlige finanser fra virksomhedens. Selvfølgelig vil spørgsmål om indarbejdelse i sidste ende fokusere på skatter. Som med enhver transaktion, der kan have betydelige skatter og juridiske konsekvenser, bør du altid kontakte en kvalificeret skattefaglig eller CPA, inden du går i gang.
Mens C Corporation tilbyder flere fordele for at fratrække frynsegoder, andre faktorer? nemlig potentiel dobbeltbeskatning og mere komplekse rapporteringskrav? kan modvirke enhver fordel. Din beslutning i forretningsstruktur vil i sidste ende afhænge af alle de unikke aspekter af din virksomhed, medarbejdere og økonomiske behov.
Penge Collage Foto via Shutterstock
2 kommentarer ▼
