I 2012 udgjorde skatter overskrifter, og det er sandsynligt, at skat vil fortsætte med at være i spidsen i 2013. Kongressen skal handle på mange foranstaltninger, der påvirker små virksomheder. IRS er i gear for at fortsætte eller igangsætte en række programmer, der påvirker små virksomheder.
Her er nogle trends at se efter i 2013.
1. Usikkerhed om skattereglerne kunne ligge
Kongressen fortsætter med at diskutere skæbnen for en række udløbne eller udløbne skatteregler, der påvirker enkeltpersoner og virksomheder. Skattereglerne for 2013 er alt andet end visse nu og "taxmageddon" (en samlet skatteforhøjelse på omkring halv trilioner dollars) er stadig en trussel; Denne status kan fortsætte til 2013, medmindre der er en løsning i kongressen senest den 31. december 2012.
Indkomstskatten på enkeltpersoner (de satser, der gælder for enmanshavere, partnere, aktieselskaber og S-aktionærer) for 2013 er ukendte. Det er muligt, at de nuværende satser kan opretholdes for alle andre end "high income taxpayers", der er defineret af præsident Obama som singler med en indkomst på over $ 200.000 og fælles filers med en indkomst på over $ 250.000.
En anden mulighed er udvidelsen af de nuværende satser for 2013, med forventning om, at kongressen vil finde en permanent løsning på skattesatser i 2013, der starter i 2014.
2. Affordable Care Act Regler vil komme i fokus
Lov om patientbeskyttelse og overkommelig pleje ("Obamacare") blev vedtaget i 2010 og pålægger ikke mandat for enkeltpersoner og store virksomheder til sundhedsdækning frem til 2014. Lovens indvirkning vil dog begynde at blive skattemæssigt i 2013.
Dette er fordi to yderligere Medicare skatter kommer i spil:
- 0,9% yderligere Medicare skat på arbejdsindkomst fra løn eller selvstændig beskæftigelse. Skatten gælder for indtjening på over $ 200.000 for singler eller $ 250.000 for joint filers. Denne skat på høje lønmodtagere vil begynde at mærke senere i 2013, da lønninger, bonusser og forretningsmæssige indtægter begynder at overstige disse grænser.
- 3,8% yderligere Medicare skat på netto investeringsindtægter. Denne afgift gælder for den mindste af nettoinvesteringsindtægter eller ændret justeret bruttoindtægt over $ 200.000 for singler eller $ 250.000 for joint filers. Denne afgift gælder for indtægter fra passive investeringer, som f.eks. Tilbagevenden til "tavse partnere." Det gælder ikke for indtægter fra en virksomhed, hvor en ejer deltager aktivt.
3. Corporate Tax Rate og Regime kan ændres
Da anerkendelsen af den globale økonomi stiger, kan de nuværende regler for beskatning af C-virksomheder revideres på en eller to måder:
- Lavere skatteprocenter. I øjeblikket har USA den højeste selskabsskattesats for ethvert udviklet land på 35%. Under kampagnen foreslog præsident Obama, at satsen faldt til 28% (og endnu lavere for producenterne). Der er bifangst støtte til sænkning af selskabsskattesatsen, men lidt konsensus om, hvordan man betaler for satsen.
- Vedtagelse af et territorialt system. I øjeblikket har USA et "verdensomspændende" system, der beskatter amerikanske virksomheder om indkomst, der tjener både hjemme og i udlandet. Mange lande, der konkurrerer med USA, har skiftet til et territorielt system, der, hvis det anvendes her, kun vil beskatte amerikanske virksomheder på den indkomst, der er opnået inden for amerikanske grænser. Ifølge Skattefonden:
"Det territoriale design kompenserer således skatteudgifterne mellem internationale konkurrenter, der opererer inden for samme jurisdiktion, således at alle virksomheder kan konkurrere på lige vilkår, og kapitalen kan strømme til, hvor den kan opnå det bedste investeringsafkast efter skat."
4. IRS vil se nærmere på afskrivninger for selskabskøretøjer
I 2012 afsluttede Nationalforskningsprogrammet et treårigt projekt om overholdelse af arbejdsskat. Det fokuserer nu på resultaterne. Projektet har allerede afsløret, at virksomheder ikke rapporterer, enten korrekt eller slet, medarbejderbrug af firmabiler. IRS har angivet, at det vil se nærmere på rapportering af og skattefradrag, der kræves for brug af firmabiler.
5. Pension planer vil komme under større undersøgelse
I 2011 tilføjede Arbejdsministeriets Arbejdstilsyns Sikkerhedsadministration (EBSA) 1.000 medarbejdere til revision af kvalificerede pensionsordninger. Manglende overholdelse af skatteregler kan resultere i stejle sanktioner på disse planer. Deres indsats i 2012 gav betydelige resultater. Forvent at se revisionsaktiviteterne stige, især blandt mindre planer, herunder solo 401 (k) s. Disse revisioner vil sandsynligvis fokusere på, om bidrag blev foretaget til tiden og krævede 5500 blanketter blev arkiveret.
6. Samme-sex-gift parskattes status vil blive afviklet
To føderale appeldomstoler har slået ned den føderale lov om forsvarslovgivning (DOMA), der baner vejen for den amerikanske højesteret for at afgøre, om forbundsforbuddet mod ægteskabsægteskaber er forfatningsmæssigt. Mange forventer, at højesteret beslutter spørgsmålet i sin nuværende betegnelse, hvilket betyder, at der vil blive truffet afgørelse i juni 2013.
Hvad betyder dette for erhvervslivet? Hvis Retten siger, at ægtefæller med samme køn bør have ret til samme behandling som heteroseksuelle par, skal alle ydelsesprogrammer revideres for at tilbyde samme dækning for ægtefæller til medarbejdere, der er af samme køn. Dette vil påvirke kvalificerede pensionsordninger, uddannelsesbistandsprogrammer og andre muligheder for frynsegoder. Den resulterende udvidelse af dækningen vil øge omkostningerne for virksomheder i en vis grad og kunne føre til ændringer i ydelser, der tilbydes.
7. Sikkerhedsbekymringer vil montere
Skatteoplysninger har traditionelt været et af de områder, hvor privatlivets fred har været absolut. Men med den utålmodige vækst i identitetstyveri er der øget bekymring for beskyttelsen af skatteoplysninger.
Christopher J. Lee, senior advokat, National Taxpayer Advocate Service, sagde den 25. oktober, at IRS ville udstede identitetsbeskyttelse personlige identifikationsnumre (IP PIN) til omkring 500.000 personer for 2013 ansøgningsperioden. Dette er det dobbelte antal i 2012 ansøgningsperioden. PIN-koden er computergenererede numre udstedt til skatteydere, der muligvis har haft deres socialsikringsnummer og skatteoplysninger, der er co-optaget af identitetstyve.
8. Der kunne være en skift fra S til C-virksomheder
Mange små virksomheder er oprettet som S-virksomheder for at undgå dobbeltbeskatning forbundet med at være C-virksomheder. I 2013 kan denne præference ændre sig på grund af muligheden for equity crowdfunding (tilbyder små ejerandele til investorer via en online platform). Under Springstart vores virksomhedslovgivning, der blev vedtaget i foråret 2012, vil virksomheder kunne rejse penge fra små investorer op til $ 1 million uden omkostninger og kompleksitet ved at gå offentligt.Regler fra Securities and Exchange Commission (SEC) om equity crowdfunding forventes at muliggøre kapitalforhøjelse i begyndelsen af 2013. Da S-virksomheder har en 100-aktionærgrænse, kan C-virksomheder blive den foretrukne enhed.
9. Arbejderklassifikation fortsætter med at være et brændpunkt
IRS, Department of Labor, National Labor Relations Board og statslige agenturer vil fortsat rette opmærksomheden på korrekt medarbejderklassifikation. Nogle virksomheder behandler arbejdstagere som selvstændige entreprenører fremfor medarbejdere som en måde at undgå at betale arbejdsskatter og fordele (det sparer ca. 30% for at klassificere arbejdstagere som entreprenører frem for som medarbejdere). Regeringen kan ikke lide dette, når klassificeringen ikke afspejler den faktiske arbejdsordning; det taber penge.
10. IRS kan flytte til "Real Time" revisioner
Hvis du afgiver en selvangivelse i dag, har IRS normalt tre år at indlede en revision. Forsinkelsen i revisionen resulterer fra den tid, der er nødvendig for at matche oplysninger, der leveres til IRS, såsom indtjening rapporteret på Form 1099-MISC'er, betalingskort og tredjepartsnetværkstransaktioner, med indtjeningen rapporteret om skatteydernes afkast. Under et system i realtid vil oplysninger blive leveret elektronisk til IRS, inden der indgives selvangivelser, der gør det muligt for regeringen at matche informationer, når returnering kommer ind. Da de fleste afkast (mere end 80%) arkiveres elektronisk, kan matchning let automatiseres.
Tidligere IRS-kommissær Doug Shulman, der henvendte sig til den amerikanske barforening i september, udtrykte håb om, at det kunne ske hurtigt at skifte til et system i realtid. Alt, hvad der er brug for, er, at kongressen skal godkende foranstaltningen.
11. IRS vil lancere et nyt informations-matchende program
Efter 2012-afkast er indgivet i 2013, vil IRS indlede et pilotprogram for matchende kvitteringer, der er rapporteret på Form 1099-K, med indkomst indberettet af virksomheder på skema C i Form 1040, Form 1065 (for partnerskaber og LLC'er), Form 1120 (for C-virksomheder) og Form 1120S (for S-virksomheder).
Company Vehicle Photo via Shutterstock
Mere i: 2013 Trends 5 Kommentarer ▼
