Der er visse omkostninger, du måtte lide for din virksomhed, der giver god forretningssans. Desværre opfatter skattelovene dem ikke alle som afskrivninger. Her er en liste over udgifter, du måtte lide i eller relateret til din virksomhed, men du kan ikke fratrække dem (helt eller delvist) på din 2017 selvangivelse. Denne artikel er blevet opdateret specielt for 2017/2018 skatte sæsonen.
Ikke-fradragsberettigede forretningsomkostninger
- Yderligere Medicare skatter. Den 0,9% ekstra Medicare-skat, der betales på nettoindtjening fra selvstændige eller lønmodtagere (hvis din indtægt er høj nok) og 3,8% netto investeringsindkomstskat betalt på indtægter fra investeringer (ting, som din virksomhed ejer men ikke deltager i en daglig basis), igen hvis din indkomst er høj nok, er personlige skatter, der ikke er fradragsberettigede.
- Tøj til arbejde. Mens mange mennesker i erhvervslivet ønsker at klæde sig til succes, hjælper regeringen ikke med at overdrage omkostningerne ved at tillade fradrag. Kun tøj, der ikke er egnede til gadebrug (fx uniformer, hårde haver mv.) Kan fratrækkes.
- Pendling til og fra arbejde. Uanset hvor lang tid eller svært det er at komme til din virksomhed og hjem igen eller hvilken transportform du bruger, kan du ikke afskrive omkostningerne.
- Afgifter til en landklub. Selvom golf eller tennis kan være en god måde at møde og netværk med kunder og kunder på, er afgiften ikke fradragsberettiget. Det samme gælder for sociale klubber og fitnesscentre. Men hvis du har en business frokost på din klub, kan halve kostprisen for måltidet fratrækkes.
- Exploratory costs. De penge, du bruger til at undersøge forretningsmuligheder, du måske går ind i, er ikke fradragsberettiget. Når du faktisk har startet en virksomhed, kan udgifter, der behandles som opstartsomkostninger, trækkes i det første år inden for visse grænser.
- Bøder og sanktioner Regeringspålagte bøder og sanktioner er normalt ikke fradragsberettigede, uanset beløb.
- Gaver til forretningsforbindelser, kunder, leverandører osv. Fradraget er begrænset til $ 25, selvom det giver god forretningssans for at give en dyrere gave i visse situationer.
- Halvdelen af måltider og underholdning omkostninger. Kun 50% er fradragsberettiget i de fleste tilfælde. Der er nogle undtagelser, som f.eks. Selskabets picnics eller break room snacks, når et fradrag for den fulde pris er tilladt.
- Renter af skatteforpligtelser for ikke-skattemæssige skatteydere. Enlige indehavere og ejere af pass-through enheder, der betaler renter på skat underbetaling, kan ikke fratrække dem. Renterne betragtes som personlig interesse, selvom den vedrører erhvervsindkomst.
- Juridiske gebyrer for at købe ejendom. Disse gebyrer lægges til grundprisen for ejendommen. En del af gebyrerne (den del der tildeles bygningskostnaden og ikke jorden) kan inddrives gennem afskrivninger.
Ser frem til
Fra 2018 bliver listen over ikke-fradragsberettigede forretningsomkostninger længere som følge af ændringer i skattelovgivningen og jobloven. Mens du muligvis kan fradrage disse varer i 2017, kan du ikke gøre det fremad:
- En del af dine renteudgifter ved låntagning, hvis dine gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer for de tre foregående år overstiger 25 millioner dollars
- Underholdningsomkostninger (for eksempel at tage en kunde til en sportslig eller teaterforestilling)
- Refusion af medarbejdernes pendlingskostnader (fx gratis parkering, månedlige transitpassager)
- Refusion af medarbejdernes flytning
- Indenlandske produktionsaktiviteter fradrag
- Netto driftstab tilbagekøb. Kun carry forward er tilladt, og de kan kun bruges til at opveje 80% af den skattepligtige indkomst.
- Overskydende forretningstab for ikke-skattemæssige skatteydere. De overskydende forretningstab behandles som en netto overførsel af driftstab.
Virkningen af fradragsberettigede forretningsomkostninger
Din "bogindkomst", som er nettobeløbet på dine bøger og optegnelser, stemmer måske ikke overens med din skattepligtige indkomst, som bruges til skatterapportering. Med andre ord kan din nettoresultat fra et finansielt synspunkt ikke svare til nettoresultatet på din selvangivelse.
Uoverensstemmelsen er forenet med Schema M-1 i Form 1120 for C-virksomheder, Form 1120S for S-virksomheder, og Form 1065 for partnerskaber. Du behøver ikke at færdiggøre M-1 for 1120S eller 1065, hvis de samlede brutto kvitteringer er mindre end $ 250.000 og De samlede aktiver ved årets udgang er mindre end $ 250.000 (for et S-selskab) eller $ 1 million for et partnerskab. Det er dog stadig en god idé at gøre det, fordi det kan svare på spørgsmål, der kunne være på en IRS-eksaminator sind. Store enheder - dem med 50 millioner dollars eller mere i aktiver - skal brug skema M-3 til dette formål. De med $ 10 millioner til $ 50 millioner kan bruge Schedule M-1 i stedet for Schedule M-3.
Enlige indehavere og uafhængige entreprenører, der indgiver skema C i Formular 1040, uanset mængden af brutto kvitteringer eller aktiver, behøver ikke at gøre nogen forsoning. Men de bør erkende, at deres årsregnskab ikke nødvendigvis er identisk med deres selvangivelse.
Konklusion
Husk at faktorere i 2018 ændringer i dine skønnede skattebetalinger. Arbejde med en CPA eller anden skatteadviser for at optimere dine fradrag og for at forstå, hvordan ikke-fradragsberettigede poster påvirker dine skatter og årsregnskaber.
Udgifter Foto via Shutterstock
1
