Arbejdsgivere kan tilbyde medarbejdere en måde at betale for bestemte personlige omkostninger på før skat gennem fleksible udgiftsregnskaber (FSA'er).
Brug af disse konti betyder, at de beløb, medarbejdere bidrager til FSA'er ikke er medtaget i skattepligtig kompensation for føderale skatteformål.
1. Forskellige typer af fleksible udgiftsregnskaber
En FSA kan konfigureres til bestemte formål:
$config[code] not found- Sundhed fleksible udgiftsregnskaber: Disse konti kan tappes af medarbejdere til dækning af lægeudgifter, der ikke betales af forsikring eller andre sundhedsplaner (såsom sundhedsopsparingskonti). I det omfang medicinske omkostninger betales gennem udbetalinger fra disse fleksible udgiftsregnskaber, kan medarbejderen ikke tage et specificeret fradrag for dem.
- Afhængig pleje Fleksible udgiftsregnskaber: Disse konti kan bruges til at betale for børnepasning eller langtidspleje. Udelukkelsen fra indkomst for bidrag til disse fleksible udgiftsregnskaber skal koordineres med den afhængige pleje kredit; De udgifter, der refunderes fra FSA, kan ikke bruges til at beregne krediten.
2. Dollar Limits Apply
Fleksible udgiftsregnskaber kan oprettes som lønnedsættelsesordninger, der udelukkende finansieres med medarbejderbidrag fra deres lønsedler. Skattelovgivningen begrænser, hvor meget medarbejderne årligt kan bidrage til deres fleksible udgiftsregnskaber.
SundhedsFSA bidrag for 2015 og 2016 er begrænset til 2.550 USD. Dollarsgrænsen er genstand for stigning, hvis der er tilstrækkelig inflation. Planer kan vedtage en begrænset overførsel, således at op til $ 500, der ikke anvendes i indeværende år, kan overføres til det næste år. Overførslen påvirker ikke det årlige bidrag. For eksempel, siger en medarbejder $ 600 bidrag for 2015 ubrugt senest 31. december 2015. Hvis det antages, at planen tillader det, kan hun overføre $ 500 til 2016; hun kan også bidrage med $ 2.550 til hendes FSA for 2016 (total tilgængelig til at betale for medicinske udgifter uden for lommen er $ 3.050).
Afhængig pleje FSA bidrag er begrænset til $ 5.000 årligt. Dollarsgrænsen er ikke genstand for indeksering for inflation. Ingen overførsel af ubrugte mængder er tilladt.
3. Restriktioner for mellemårsændringer
Normalt skal medarbejderne forpligte sig til deres lønnedskæringsbidrag inden årets begyndelse. Men visse begivenheder tillader medarbejdere at ændre bidrag. Eksempler på sådanne begivenheder omfatter:
- Ægteskab, skilsmisse eller separation, eller en ægtefælles død
- Fødsel, adoption eller død af et barn
- Beskæftigelsesstatus for medarbejderen, medarbejderens ægtefælle eller afhængig (f.eks. Start eller ophør af arbejde, strejke eller lockout eller tilbagevenden fra ubetalte orlover)
- Ændring i bopælssted for medarbejder, ægtefælle eller afhængig
- Bliver berettiget til Medicare eller Medicaid
- Indhentelse af en dom eller et dekret, der bestiller nogen til at yde medicinsk børnehjælp
Det er op til planen at give en medarbejder mulighed for at ændre bidrag; planen skal angive udløsende begivenheder. Ændring i bidrag fra en medarbejder skal være i overensstemmelse med arrangementet, som f.eks. Nedsættelse af bidrag ved ægtefælles død.
4. Lønbeskatning
Medarbejderbidrag til fleksible udgiftsregnskaber reducerer ikke kun deres lønninger med indkomstskatter; de reducerer også løn til beskæftigelsesskat. Således sparer medarbejdere og arbejdsgivere FICA og FUTA skatter. Dog kan staten indkomstskat behandling varierer fra den føderale regel. For eksempel i New Jersey er medarbejderbidrag stadig en del af skattepligtig kompensation underlagt statsskat.
Til rapporteringsformål vises ikke FSA-bidrag på medarbejdernes W-2'er eller på arbejdsgiverens kvartalsafkast, Form 941. De er dog noteret på Form 940 for FUTA-skatter. Bidragene er ikke underlagt FUTA skatter.
5. Udgifter til arbejdsgivere
Fleksible udgiftsregnskaber finansieres af medarbejderbidrag. Arbejdsgiverne yder ikke bidrag til medarbejdernes konti.
Den eneste pris for arbejdsgiverne er administrativ. Afhængigt af antallet af medarbejdere hos FSA'er kan en arbejdsgiver overvåge planen internt med få eller ingen ekstra administrationsomkostninger. Når antallet af ansatte vokser (nogle tyder på mere end 10 ansatte), kan det være nødvendigt at bruge en ekstern administrator, hvilket medfører omkostninger. Årsagen: Tænk over, hvordan man håndterer refusioner: gennemgang af krav indsendt af medarbejdere og udbetaling af midler til dem for tilladte omkostninger.
Konklusion
Fleksible udgiftsregnskaber er en attraktiv fordel for medarbejderne. Små virksomhedsejere bør overveje at gennemføre dem nu i 2016 og videre, så medarbejderne kan forpligte sig til deres bidrag i det kommende år, hvis de ønsker at deltage. Tal med din skatterådgiver og om nødvendigt en fordele ekspert.
Bill Foto via Shutterstock
2 kommentarer ▼
