Skattelovgivningsloven gør det lettere end nogensinde at afskrive omkostningerne ved at købe udstyr eller foretage visse forbedringer frem for at afskrive omkostningerne over en årrække. Og små virksomheder udnytter disse nye regler. Det NFIB rapporteret at 61% af virksomhederne hævder kapitaludgifter, med 43% udgifter til udstyr, 27% på køretøjer og 16% på forbedrede eller udvidede faciliteter.
$config[code] not foundSådan afskrives udstyr og kapitalforbedringer
De nye skatteregler giver dig en række muligheder for at fradrage dine omkostninger straks i stedet for regelmæssige afskrivninger (hvilket betyder at udbrede afskrivninger over en årrække). Og du kan bruge nogen af disse muligheder, uanset om du betaler kontant eller finansierer købet helt eller delvist.
Første års udgift
Reglerne for Afsnit 179-fradrag ("Udgifter") er stærkt udvidet. Udgifter, som skal vælges, har traditionelt været beregnet til køb af udstyr og maskiner, hvad enten de er nye eller forejede. Det er også blevet anvendt til off-the-shelf software. Dette er ikke ændret. Nu kan du regne udgifterne til visse kvalificerede ejendomme. Dette omfatter:
- Kvalificerede forbedringsejendomme, der henviser til forbedringer af indretningen af en nonresidential bygning, der allerede er sat i drift. Så hvis du ejer et strimlerhus og opgraderer ledningsnettet, kan du koste omkostningen (op til grænserne nedenfor). Undtaget fra definitionen af kvalificeret forbedringsejendom er forbedringer for at forstørre bygningen, installation af elevator eller rulletrappe eller ændringer i de interne rammer.
- Visse forbedringer til en nonresidential bygning efter at den er taget i brug: tage; opvarmning, ventilation og klimaanlæg; brandbeskyttelse og alarmsystemer; og sikkerhedssystemer.
Udgifterne er også blevet udvidet til materielle personlige ejendomme, der hovedsagelig anvendes til at stille indgivelse eller i forbindelse med indgivelse af indgivelse, der ikke er en virksomhed, men er en investering. (Hvis det er en virksomhed, har disse varer altid været kvalificeret til udgift som udstyr.)
Udgifterne til kvalificeret ejendom kan udgiftsføres i 2018 op til $ 1 million (op fra grænsen på $ 510.000 i 2017). Der er også en $ 25.000 dollar grænse for at købe tunge SUV'er. Men grænsen på 1 million dollars faser ud, når de samlede investeringer for året overstiger 2,5 millioner dollars (op fra 2 millioner dollars i 2017). Udfasningen er dollar for dollar, så ingen udgift kan bruges, hvis de samlede investeringer er på 3,5 millioner dollars eller mere i 2018. Disse dollargrænser vil blive justeret for inflationen efter 2018.
På trods af disse generøse dollargrænser fortsætter udgiften med at være begrænset til skattepligtig indkomst. Således, hvis et C-selskab køber 800.000 dollars af kapitaludstyr, men kun har 350.000 dollars af skattepligtig indkomst, er udgiftsfradrag begrænset til 350.000 dollars, selv om det overskydende beløb kan fremføres.
Bonusafskrivninger
Også omtalt som en førsteårsgodtgørelse er bonusafskrivninger en anden måde at afskrive prisen på berettiget ejendom i det år, den er købt og sat i drift. For 2018 gælder bonusafskrivninger på 100% af udgifterne til kvalificeret ejendom, hvad enten det er nyt eller forud ejet, og der er ingen dollargrænse. Der er heller ingen skattepligtige indkomstgrænser for bonusafskrivninger, som det er med første års udgiftspostering. Bonusafskrivninger gælder automatisk, medmindre der vælges valg for at fravælge.
Omfanget af ejendom, der er berettiget til bonusafskrivninger, er også blevet udvidet til at omfatte kvalificeret forbedringsejendom (forudsat at kongressen korrigerer et tilsyn med den 15-årige opsvingstid, der havde været gældende for sådan ejendom). Og det kan bruges til omkostningerne ved film, tv og levende teatralske produktioner. Brugen af bonusafskrivninger betyder, at på trods af $ 25.000 første års udgiftsgrænse for afskrivning af prisen på en tung SUV (en med en bruttovægtvægt på mere end 6.000 pund men ikke over 14.000 pund), kan den fulde omkostning være fradrages i året SUV'en er sat i drift.
De Minimis Safe Harbour
Som et alternativ til at behandle dit udstyr som kapitalaktiver i balancen, kan virksomheder vælge at bruge en IRS-skabt de minimis safe harbor. Dette giver mulighed for fradrag på op til $ 2.500 pr. Vare eller faktura som ikke-tilfældige materialer og forsyninger (virksomheder med en relevant finansieringsoversigt som en SEC arkivering har $ 5.000 pr. Vare eller faktura grænse). Som sådan trækkes et fradrag i det år, hvor disse materialer og leverancer betales eller forbruges, alt efter hvad der senere er. For eksempel køber et 35-værelse-motel 35 strygejern til en pris på 40 dollar pr. Jern, og de placeres i hvert værelse, når de købes. Virksomheden kan vælge at fradrage 1.400 dollars som ikke-tilfældige materialer og forsyninger; jernene er ikke tilføjet som et aktiv til balancen.
Endelig tanke
Med så mange muligheder for at afskrive udgifterne til investeringer i udstyr og visse andre ejendomme, er det ikke let at vide, hvilken vej der er bedst for din virksomhed at gå. Arbejd med en vidende skatteadviser for at optimere dine afskrivninger.
Foto via Shutterstock
1
