At vælge den rigtige forretningsstruktur for din lille virksomhed kan virke som en skræmmende opgave. Tværtimod kan beslutningen have ganske betydelige konsekvenser, fra hvor meget du betaler i skat til, hvor meget papirarbejde du skal kæmpe med.
$config[code] not found15. marts er fristen for eksisterende virksomheder at vælge S Corporation status, hvilket gør det godt at undersøge denne forretningsenhed.
Dobbeltbeskatning
Du har måske hørt, at den traditionelle C Corporation er overkill for de fleste små virksomheder og resulterer i højere samlede skattebetalinger gennem noget kendt som dobbeltbeskatning. Det er fordi, når det drejer sig om afgifter, er en C Corp en separat skatteyder, der indsender sine egne føderale og statslige (hvor det er relevant) selvangivelser.
Det betyder, at overskud først beskattes med selskabet. Så hvis selskabet beslutter at tage det overskud og uddele udbytte til aktionærerne, beskattes udbyttet igen (denne gang på hver aktionærs personlige skatteopgørelse).
LLC (Limited Liability Company) og S Corporation er populære strukturer for små virksomheder, da de undgår denne dobbeltbeskatningsbyrde. Med disse forretningsstrukturer beskattes selskabet som en enesindehaver eller et partnerskab, hvilket betyder, at virksomheden selv ikke indgiver sine egne skatter: Alle selskabets overskud er "gennemgået" og rapporteret om aktionærernes (S Corporation) eller medlemmer (LLC).
Hvis du er interesseret i at oprette en LLC eller S Corporation for din virksomhed, spekulerer du sikkert på, hvilken forretningsstruktur der passer til din virksomhed. Selv om omstændighederne varierer mellem enkeltpersoner og individuelle virksomheder, er der nogle generelle retningslinjer for at hjælpe dig med at forstå forskellene og deres indvirkning på din virksomhed.
Som altid bør du rådføre dig med en skatterådgiver eller CPA for at diskutere specifikationerne i din egen situation:
Ansvar
Både LLC og S Corp vil adskille dine personlige aktiver fra ethvert ansvar i virksomheden (uanset om det er en ulykkelig kunde, en ubetalte leverandør eller en anden, der kan forfølge retssager).
Erhvervsformalitet
En S Corporation begynder faktisk som en C Corporation. Efter at virksomheden er blevet dannet, kan den vælge "S Corporation Status" ved at indgive Form 2553 med IRS rettidigt for at få gennemgående skattebehandling (mere inden for fristen senere). Det betyder, at S Corporation involverer C Corporationernes formaliteter og overholdelsesforpligtelser.
Hvis du indarbejder som S-selskab, skal du huske på, at du skal oprette et bestyrelse, arkiver årsrapporter og andre forretningsmaterialer, holde aktionærmøder, holde optegnelser over dine mødeminutter og generelt fungere på et højere niveau af lovmæssige overholdelse, end din virksomhed måske har brug for eller vil håndtere.
Med LLC er det ikke tilfældet. LLCs bruger bare en uformel driftsaftale. Tænk over, hvor meget formalitet du vil håndtere. I nogle tilfælde kan S Corporation synes at være for byrdefuldt for den lille virksomhed eller solo iværksætter.
Aktionærberettigelse
IRS stiller begrænsninger på, hvem der kan være aktionær i S Corporation. An S Corp kan ikke have mere end 100 aktionærer (det kan naturligvis ikke være for væsentligt for den lille virksomhed). Derudover skal alle individuelle aktionærer i et S Corp være enten amerikanske statsborgere eller fastboende.
Hvordan indtægter tildeles
De to strukturer er forskellige med hensyn til hvordan overskud kan fordeles mellem ejerne. En LLC giver dig fleksibilitet til at bestemme, hvordan overskuddet skal fordeles. Men i et S Corp er indkomst og tab tildelt hver aktionær strengt baseret på deres pro rata andel af ejerskab.
Her er et eksempel: Lad os sige, at du åbner en forretning med en kollega, der hver ejer 50 procent. I løbet af året bliver din kollega optaget andetsteds, og du begynder at tage hovedparten af arbejdet. I slutningen af året beslutter de to af dig, at fordi du har gjort mere arbejde, skal du beholde 75 procent af overskuddet, og din kollega får 25 procent.
Med en LLC er denne type aftale fint. Ejere skal simpelthen acceptere arrangementet, og de vil blive beskattet i overensstemmelse hermed til deres »driftsaftale«. Derimod vil denne type fleksible arrangement ikke fungere sammen med en S Corporation. Fordi du og din kollega er hver 50 procent ejere, vil du hver især blive tildelt 50 procent af selskabets indkomst (i det mindste når det kommer til beregning af indkomstskat).
Klasse af lager
Hvis du er bekymret for den type lager, du kan tilbyde, skal du være opmærksom på, at de to forretningsstrukturer er forskellige. En S-koncern kan have stemmeret og ikke-stemmeberettigede aktier, men kan ikke skelne som almindelige aktier og foretrukne aktier. I en LLC er disse prioriteter og præferencer dog tilladt, og du kan have forskellige medlemsklasser.
Hvornår er S Corporation Deadline?
Hvis du er interesseret i S Corporation for din virksomhed, skal du huske på, at der er en kommende frist for at ansøge om S Corporation-behandling. Hvis du har et eksisterende Corporation (C Corp) eller LLC, er 15. marts din deadline for at indgive IRS Form 2553 med IRS og vælge S Corporation status for dette skatteår og frem.
Med andre ord, hvis din virksomhed / LLC eksisterede den 1. januar i år, skal du få din formular 2553 senest den 15. marts 2013 for at få dit S Corp i kraft for skatteåret 2013. Hvis du danner et nyt selskab i år, er din S Corporation-deadline 75 dage fra datoen for integrationen.
Den rigtige forretningsstruktur for dig vil i sidste ende afhænge af alle de unikke aspekter af din virksomhed. Men uanset hvilken forretningstype du vælger, tager et seriøst kig på din juridiske struktur et stærkt fundament for din virksomhed.
S Corp Business Photo via Shutterstock
Mere i: Indarbejdelse 6 Kommentarer ▼
