Kan en diskussion af det føderale underskud, der nu overstiger 15 billioner dollar, adskilles fra en diskussion om skatter? Selvfølgelig ikke! Derfor vil skatter fortsat være et vigtigt emne på føderalt niveau på grund af den dikotomi mellem opkrævning af skatter for at imødegå underskudsproblemer vs. at holde skatterne lave for at bidrage til at skabe arbejdspladser og forbedre økonomien.
Hvilket vil vinde i 2012? Meget afhænger af, hvad der sker i valget i november. Indtil da er der dog nogle vigtige tendenser i skat værd at bemærke:
1.Skatter vil forblive en politisk fodbold. Skriget i Superkomiteen, som ikke nåede til enighed inden den 23. november 2011, fastsætter den nuværende politiske karakter af skatter. Som en generel regel er republikanerne imod at hæve skatter, mens demokraterne ønsker at opkræve skatter på de såkaldte velhavende (hvoraf mange er små virksomhedsejere). Denne akrimony er ikke sandsynligt at forsvinde.
Skatter vil helt sikkert være et centralt spørgsmål i præsidentvalget. Selvom det er for tidligt at fortælle, hvem der vil være den republikanske kandidat, har hver deltager tilbudt sin egen skatteopløsning (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Her er nogle centrale punkter fra et antal kandidater: 2. Skattekontrol er stigende. Ifølge en KPMG-undersøgelse er skatteundersøgelser af virksomheder steget. Corporate executives, der blev undersøgt rapporterede en 61 procent stigning i føderale skattekvoter; 37 procent rapporterede en stigning i statslige skatterevisioner.
Hvad der fortsat er et populært revisionsemne er medarbejderklassifikation for at afgøre, om et firma behandler en arbejdstager korrekt som en selvstændig entreprenør eller om arbejdstagerne skal behandles som en medarbejder. IRS er ikke alene i denne bestræbelse; den får hjælp fra det amerikanske arbejdsministerium og forskellige stater, hvor der er aftaler om informationsdeling. 3. Usikkerhed om reglerne om sundhedspleje forbliver. Skæbnen til patientbeskyttelses- og overkommelige omsorgslov fra 2010 ("Obamacare") er usikker. US Supreme Court har aftalt at høre en sag anlagt af NFIB og 26 statslige advokater general, der involverer lovens forfatningsmæssige karakter. Det vil afgive en beslutning inden udgangen af juni 2012. I mellemtiden skal virksomhederne stadig beskæftige sig med loven.
For små virksomheder var nøglefunktionen i Obamacare oprettelsen af en skattekredit for at hjælpe med at betale for medarbejdernes sundhedsdækning. Krediten var meningen at være et incitament for små virksomheder til at fortsætte eller øge deres betaling af sundhedsdækning for medarbejdere. Skatteministerens inspektør for skattemyndigheder konkluderede, at kreditten har været en buste. Da loven blev vedtaget, var det forventet, at 4,4 millioner virksomheder ville bruge det; Fra midten af oktober 2011 havde kun 309.000 gjort det. NFIB har foreslået, at den nuværende kredit erstattes af en ny kredit, der er lettere at forstå og beregne. Der kan være følelser i kongressen i 2012 for at flytte mod en bedre lille arbejdsgiverkredit til sundhedsvæsenet. 4. Nogle gunstige forretningsskatteregler vil blive forlænget. Talrige skatteregler er udløbet i slutningen af 2011. Det vil sandsynligvis blive forlænget, i hvert fald gennem 2012. Der kan dog ikke ske forlængelse til 2012 (dvs. forlængelsen vil være tilbagevirkende kraft til årets start). Nogle af de vigtigste bestemmelser omfatter:
Der er bipartisan støtte til udvidelsen af forskellige business skattelettelser, og den amerikanske vækst, genopretning, empowerment and entrepreneurhip (AGREE) Act of 2011 er blevet introduceret af medlemmer fra begge sider af gangen i kongressen for at se, at dette sker. Det er for tidligt at forudsige, om foranstaltningen vil blive vedtaget. 5. Statslige og lokale myndigheder scrounge for nye indtægtskilder. Den føderale regering er ikke den eneste regering, der tørster efter flere indtægter. Mange statslige og lokale myndigheder har et stort behov og søger en måde at øge indtægterne på. En række lokaliteter vender sig til spil for at generere flere indtægter, og Nelson A. Rockefeller Institute rapporterer om, at spilindtægterne er stigende. Mange søger at indstille online gaming. Et lovforslag om at gøre New Jersey til den første stat til at legalisere onlinespil blev vedtaget i statslovgiver, men vetoet af Gov. Christie. Spørgsmålet kan bringes op igen i New Jersey og i andre stater. Andre stater udvider spillemuligheder (fx historiske Saratoga Raceway i Saratoga, New York, tilføjede spilleautomater).
6. Arbejdsløshedsafgifterne vil gå op for nogle arbejdsgivere. Arbejdsgivere i 20 stater betaler højere FEDA-skatter. Årsagen: Deres stater lånt fra den føderale regering til at betale for arbejdsløshedsunderstøttelse og endnu ikke har tilbagebetalt de lånte beløb. Som følge heraf kan arbejdsgivere i disse stater ikke bruge de fulde kredittilstandsarbejdsløshedsskatter, når de regner med deres FUTA-ansvar. I 18 stater (Arkansas, Californien, Connecticut, Florida, Georgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, North Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Virginia og Wisconsin er kreditten reduceret med 0,3 procent, i Indiana reduceres krediten med 0,6 procent, og i Michigan reduceres krediten med 0,9 procent.
7. Ejendomsplanlægning for virksomhedsejere forbliver udfordrende. Ejendomsskattereglerne fastsættes først i 2012. Dette betyder, at reglerne efter 2012 er indstillet til at vende tilbage til reglerne for Bush-æra. I stedet for den fritagelse på 5 millioner dollars, der gælder for 2011 (5,12 millioner USD i 2012), vil undtagelsen kun være 1 million dollars. Mange mener, at ejendomsskatten er særlig hård for små virksomhedsejere. Hvis de dør med ejendomme (herunder deres forretningsmæssige interesser), der værdiansættes til mere end fritagelsesbeløbet, kan deres familier blive tvunget til at sælge forretningsmæssige interesser for at rejse midlerne til at betale ejendomsskatten. Ofte resulterer dette i nedlæggelsen af nogle familieejede virksomheder.
Forvent at se fornyet interesse for at afskaffe ejendomsskatten helt (en platform for nogle republikanske præsidentkandidater) eller i det mindste at opretholde det nuværende fritagelsesniveau. Da 2012 træder til afslutning, vil debatten sandsynligvis vokse højere i spørgsmålet om ejendomsskat. 8. Fileringer vil næsten udelukkende være online. Fra og med 2012-skatteperioden kræves betalte afgiftsopgørere til returnering af e-fil-klient, hvis de forventer at indsende mere end 10 blanketter i 1040-serien og / eller 1041 (indkomstskatteformular for trusts og ejendomme). Således vil næsten alle personer, der bruger betalte præparater, få deres afkast sendt elektronisk.
E-arkivering er ikke begrænset til personlig indkomstopgørelse. Virksomheder kan e-fil beskæftigelse selvangivelser. De plejer skal e-fil afkast relateret til deres pensionsplaner og punktafgifter, samt for visse andre føderale skatteformål. Denne tendens vil helt sikkert fortsætte. 9. Lav rente vil have indflydelse. På grund af de lave renter, som IRS bruger, som for sanktioner for underbetaling af estimerede skatter, er der mindre incitament til at undgå straffen. For eksempel er IRS-renten på underbetalinger i fjerde kvartal 2011 og første kvartal 2012 kun 3 procent. Således vil en ejer af pass-through-enhed, såsom et S-selskab eller et begrænset selskab, der betaler indkomstskat på hans / hendes andel af overskuddet på det personlige afkast, sandsynligvis betale mindre skønnede skatter. Selv hvis dette resulterer i en underbetaling, der er strafferetlig, er straffen (3 procent) lille i forhold til værdien af at beholde de kontanter, der kunne være nødvendige for pengestrømme.
Advarsel: Sørg for at have tilstrækkelige midler til rådighed, når det er på tide at betale saldoen for de skyldige skatter. Manglende betaling ved april indleveringsfrist udløser både straffe og renter. 10. Det amerikanske skattesystem vil fortsat blive mere og mere komplekst. Ifølge en PWC-rapport har Amerika et meget komplekst skattesystem for virksomhedsafgifter. USA står 69th ud af 183 lande i kompleksitet; Det var 23 pladser bedre så for nylig som 2009. Mens andre regeringer fortsætter med at reformere deres skattesystemer, fortsætter vores vækst med at vokse mere kompleks, da nye skatteregler tilføjes år efter år. Kompleksiteten tjener som en afskrækkende virkning for udenlandsk kapital at investere i amerikanske virksomheder. Men at henvise til den første tendens i denne artikel, politik og de kompromiser, som det kræver sandsynligt, vil bidrage til at holde USAs skattesystem komplekst.
Bundlinie: Skatter vil fortsat være et vigtigt problem for små virksomheder i 2012. Forhåbentlig men ikke sandsynligt vil fortalegrupper og sans forrang gå hen imod forenkling og lavere skatter. Vær dog opmærksom på specifikke muligheder, der kan hjælpe dig. Billede fra NatashaBo / Shutterstock
