Nu da kongressen har vedtaget skattelovgivningen fra 2016, kan små virksomheder endelig have en vis grad af sikkerhed om skattereglerne i overskuelig fremtid. Den nye PATH Act lov påvirker skatter for 2015, såvel som i 2016 og i flere år fremover.
Skatter for 2015
De gunstige skatteregler, der var udløbet i slutningen af 2014, gælder nu for 2015. Det betyder, at du kan afskrive prisen på udstyr, du købte og sat i brug i 2015, op til $ 500.000, hvis det er berettiget. Hvis du har købt et nyt køretøj i 2015, kan du tage en ekstra afskrivningsgodtgørelse på $ 8.000 på grund af udvidelsen af bonusafskrivninger.
$config[code] not foundPermanente ændringer
Efter mange års udløb af skatteregler efterfulgt af deres udvidelser er mange regler nu permanente. Disse omfatter:
- $ 500.000 første års udgift (Sec. 179 fradrag), som er indekseret for inflationen startende i 2016.
- Forskningskredit. En ny regel tillader små virksomheder at bruge krediten som modregning til deres sociale sikringsafgifter snarere end deres indkomstskatter (disse virksomheder kan mangle det overskud, der ville have gavn af en skattefordel).
- 15-årig opsvingstid for lejemål, restaurant og detailforbedringer.
- Lønforskelle for ansatte på aktiv tjeneste.
- Reduktion i S selskabsperiode for indbyggede gevinster.
- Paritet mellem fri parkering og masse transit passerer. Disse skattefri ydelser er ikke underlagt indkomst- og beskæftigelseskat, hvilket sparer skat for både medarbejdere og arbejdsgivere.
- Velgørende bidragsafdrag for fødevareopgørelse donationer.
- Basisjustering for S-aktionærer for donationer af værdsat ejendom af deres virksomheder.
Midlertidige udvidelser
Ikke alle de udløbne regler er blevet permanente. Imidlertid er mange af de midlertidige forlængelser mere end blot et år som tidligere. Dette giver mulighed for bedre planlægning i de kommende år. Eksempler på midlertidige udvidelser:
- Arbejdsmulighed kredit gennem 2019. Også i 2016 er der en ny kategori målrettede arbejdstagere: langtidsledige (ledige i 27 uger eller mere).
- Bonusafskrivninger gennem 2019. Kursen er 50 procent for 2015, 2016 og 2017. Kursen for 2018 er 40 procent, og satsen for 2019 er 30 procent.
Udvidelser for 2016 omfatter kun:
- Fradrag for energieffektive kommercielle bygninger.
- Udgifter til de første $ 15 millioner af visse film- og tv-omkostninger.
- Empowerment zone incitamenter.
- Kredit for producenter af energieffektive boliger.
- Indisk beskæftigelse skat kredit og accelererende afskrivninger for business ejendom på en indisk reservation.
- Klassificering af raceheste som treårig ejendom.
- 7-årig opsvingstid for motorsportsunderholdningskomplekser.
- Forskellige energirelaterede skattekreditter.
PATH Act: Nye regler
Hvad ville en skatteregning være uden nye regler. Her er en prøveudtagning:
- Sikker havn for de minimis fejl på informationsafkast. Hvis fejlen på et informationsafkast er $ 100 eller mindre ($ 25 eller mindre i tilfælde af en fejl, der indebærer afskrivning af skat), skal udstederen ikke indsende et korrigeret afkast. Denne ændring gælder for returneringer og erklæringer, der skal indleveres efter 31. december 2016 (dvs. i 2017).
- Ændring i forfaldsdatoen for tilbagelevering af oplysninger og udsagn vedrørende medarbejderlønoplysninger og ikke-lønmodtagers kompensation. Alle afkast og opgørelser forfalder senest den 31. januar året efter det kalenderår, som afkastet og udsagnene vedrører, så kopier af W-2s og 1099s skyldes henholdsvis Social Security Administration og IRS af denne dato.
Bundlinie
Vigdigheden af mange gunstige skatteregler kan være illusiv, fordi kongressen ønsker at gennemføre omfattende skattereformer i 2016. Under denne proces kan nogle eller endda mange af de såkaldte faste bestemmelser elimineres eller ændres.
Ikke desto mindre kan de ændringer, der nu er vedtaget med PATH Act, omdanne til større skattebesparelser for din virksomhed. Den bedste strategi er at mødes med din skatterådgiver og undersøge, hvilke der er til gavn for din virksomhed.
Overvej også de mange skatændringer for enkeltpersoner, der også kan være nyttige for din personlige indkomstskat.
Beregning Foto via Shutterstock
