Der er nu mere end 11.000 handelsskatter jurisdiktioner i hele USA
At overholde denne komplekse jurisdiktionsmatrix, hver med sit eget sæt af satser, regler og former kan være intet mindre end et mareridt for mindre e-handelsvirksomheder.
For at gøre online-forhandlere opmærksomme på de vigtigste overvejelser foretog Small Business Trends et eksklusivt interview, der blev gennemført telefonisk med Chris Livingston, direktør for Operations and Product Management hos VertexSMB, et firma, der leverer salg og brug af skat automatiseringssoftware til små og mellemstore virksomheder -store virksomheder.
$config[code] not foundLivingston redegjorde for følgende ni overvejelser i denne salgskontrol checkliste:
Sælgerskatovervågningsliste
1. Kend din Nexus
Den vigtigste overensstemmelsesfaktor kommer med at kende din "nexus".
Nexus Defined
Nexus - også kendt som "tilstrækkelig fysisk tilstedeværelse" - er det udtryk, der anvendes til at bestemme, om en virksomhed, der sælger produkter i en anden stat, er ansvarlig for at indsamle salgs- eller brugsafgift i den pågældende stat.
Nexus er påkrævet, før en jurisdiktion kan pålægge skatter på en virksomhed. Derfor er det afgørende, at e-handelsvirksomheder kender de stater, hvor de har tilstrækkelig fysisk tilstedeværelse.
Det kan være vanskeligt at afgøre, hvor nexus eksisterer, men manglende overholdelse kan være dyrt i form af revisioner, straffe og renter.
Hvad udgør 'fysisk tilstedeværelse'
Den fysiske tilstedeværelsesnxus kræver kan indeholde ting som at have kontorlokaler, medarbejdere, et lager, tilknyttede virksomheder, lager eller drop fragt fra en tredjepartsleverandør i en anden stat. I nogle jurisdiktioner kunne selv have et billboard sammen med motorvejen udgøre nexus, sagde Livingston.
"I dagene før e-handel var det simpelt og ligetil at kende din nexus," sagde han. "Du ejede en lokal mursten- og mørtelbutik, hvor kunder købte varer og betalte momsen. Nu skal du overveje, hvor dine billboards er, de stater, hvor dine sælgere bor, og hvor du har lager. "
Click-through og Affiliate Nexus
Med begyndelsen af e-handel har mange stater bestået "click-through nexus" og "affiliate nexus" -lovgivning for at pålægge skatter på salg foretaget af online-forhandlere.
Ifølge en artikel på webstedet for salgskatteinstitutter kræver klik-through-nexus-lovgivningen typisk, at en fjernsælgere "opfylder en minimumsalgstærskel i den pågældende stat, der skyldes aktiviteter fra et in-state referral agent." Sælgeren skal være " at udbetale provision til den hjemmehørende resident for eventuelle ordrer, der opstår som følge af klik-henvisningen fra den residentes hjemmeside. "
Affiliate Nexus-lovgivning kræver typisk, at en ekstern forhandler har en "betydelig interesse for eller ejes af en in-state-forhandler, og detailhandleren sælger den samme eller en i det væsentlige ens produktlinje under samme eller et tilsvarende firmanavn" artiklen sagde.
2. Hent salgsafgift og forretningslicenser
Når sælgere etablerer Nexus, skal de opnå moms og forretningslicenser.
"Næsten alle stater kræver, at detailhandlere registrerer eller er licenseret til at indsamle moms," udtaler Livingston. "Når sælgere beslutter deres butik har nexus i en given stat, skal de registrere for at opkræve moms for den pågældende stat."
Ifølge Livingston har hver jurisdiktion sin egen metode til opnåelse af licenser.
"Købmænd bliver nødt til at indsende forskellige former med de forskellige jurisdiktioner," sagde han. "Nogle kræver fingeraftryk, mens andre vil bruge sælgerens sociale sikkerhedsnummer, for eksempel. Også fordi nogle licenser er fornyelige, skal grossisterne forblive oven på, når fornyelsesperioder opstår. "
3. Kend skattepriserne
For at undgå over eller under opkrævning af omsætningsafgift skal e-handelsvirksomheder kende de korrekte skattesatser i de stater og jurisdiktioner, hvor de har nexus.
Nogle stater bliver så granulære, at satsen ændrer sig næsten til gadeniveau, sagde Livingston.
Han citerede et eksempel på en virksomhed, der havde lastehavne på to separate gader på forskellige sider af bygningen, hver med en anden skattesats.
"Virksomheden var nødt til at være konstant opmærksom på, hvilken dockevare var ved at blive aflastet," sagde han.
4. Forstå produktbeskatningsregler
De fleste solgte varer betragtes som materielle personlige ejendele (TPP) og beskattes ved standardomsætningsskatten. Det er ikke altid tilfældet, sagde Livingston.
"Det kan ændre sig, når du kommer ind i produktets skatteevne," sagde han. "Der kan f.eks. Være særlige regler om tunge maskiner. Det betragtes som TPP i nogle jurisdiktioner, men afhængigt af dets anvendelse kan det være fritaget for andre eller beskattes i en anden sats. "
Livingston påpegede også, at "Software as a Service" (SaaS) faktisk betragtes som en tjeneste til skattemæssige formål, og afhængigt af placeringen af hvor tjenester finder sted, kunne det have forskellige skattemæssige konsekvenser.
5. Anerkend forskel mellem oprindelse vs Bestemmelsessted
Når det kommer til intrastattransaktioner (dem der forekommer i samme tilstand), er der to typer af jurisdiktioner: oprindelse og destination.
Nogle siger skat baseret på hvor produktet opstod, mens andre skatter baseret på sin destination, ifølge Livingston.
"Stater som Pennsylvania, Arizona og New Mexico opkræve skat baseret på oprindelse," sagde han. "For eksempel vil et salg, der stammer fra Tempe (AZ) for et produkt sendt til Scottsdale, blive beskattet ved hjælp af Tempe-skattesatsen. Andre stater, som New Jersey og Louisiana, bestemmer skatteprocenten baseret på, hvor fakturaen lander. Det er ikke synonymt over hele linjen. ”
6. Bevar fritagelsescertifikater
Sælgere kan udstede fritagelsescertifikater til en køber af forskellige årsager, herunder videresalg, 501c3 status, produkter, der anvendes i fremstillingsprocessen eller anvendes i landbruget.
"Sælgeren skal anmode om og holde certifikatet på lager for at bevise årsagen til ikke at beskatte en transaktion," sagde han. "Der findes forskellige jurisdiktionsregler omkring det. Købere skal opbevare og vedligeholde certifikatet, hvis de nogensinde revideres. "
Livingston nævnte også et andet område, hvor skattefritagelser eksisterer: virksomhedszoner.
"En virksomhedszone er et geografisk område, der er udpeget som en særlig undtagelse for økonomisk fremgang, som f.eks. Opbygning af et nyt indkøbscenter", udtalte Livingston. "I så fald tjener undtagelser som incitamenter til at få virksomheder til at komme ind."
7. Oplad korrekt skat type
Salgsskat (intrastate transaktioner) og sælgerens brugsskat (interstate transaktioner) kan afvige, så det er vigtigt at vide, hvilken type skat der skal opkræves.
"Forskellige transaktioner kræver forskellige skattyper, enten moms eller sælgerens brugsskat," sagde Livingston. "Omsætningsafgift vedrører intrastattransaktioner og kan have en sats, mens sælgerens brugsskat, der vedrører interstate transaktioner, kunne have en anden."
Baseret på skatttype skal købmænd opkræve den korrekte sats og udfylde den korrekte formular, når det er på tide at aflægge afgiften.
"Købmænd kan undertiden bruge samme formular til begge skattetyper, men må muligvis bruge forskellige former afhængigt af jurisdiktion," udtalte Livingston. "Det er vigtigt, at de arkiverer korrekt, for at undgå straffe og renter."
8. Kend risikoen for tilbagevenden
"Der er salgsafgiftsspecifikke afkast, sælgerens brugsafgiftskravspecifik afkast og brugsafgiftskat specifikt afkast," sagde Livingston. "At finde, bruge og korrekt indsende disse formularer er en skræmmende og vanskelig opgave fyldt med potentiel fejl og risiko. Elektronisk arkivering og elektroniske betalinger tilføjer kun mere risiko og arbejde på processen. "
Livingston påpegede også, at en kunde, der købte noget fra en onlineforhandler, der ikke havde nexus og undlod at opkræve skat, kan betale forbrugsafgiftskat på køb.
9. Forstå Audit Triggers
Den sidste genstand på listen har at gøre med revisioner, noget, der ikke er noget e-handel købmand ønsker, men ifølge Livingston bliver nødt til at gennemgå på et tidspunkt. Som sådan skal detailhandlere forstå, hvilken type handlinger der udløser en revision.
"En betydelig procentdel af fritaget salg, store ændringer (stigning eller fald) i moms og forsinkelser kan alle udløse en revision," sagde Livingston."Det er ikke et spørgsmål om, om du bliver revideret, men hvornår. Skattemanden kommer. "
Livingston rådede små e-handel virksomheder til at arbejde sammen med en betroet skatterådgiver - enten en CPA eller moms ekspert, for at få en bedre forståelse af overholdelsesprocessen.
"Overholdelse af moms er et meget komplekst problem, der kræver hjælp fra en person med know-how," sagde han. "Købmænd ville være klogt at få råd fra en betroet rådgiver."
Udskriv denne salgskontrol checkliste for at holde de vigtigste overvejelser top-of-mind:
Hent det nu!
Mere i: Populære artikler 4 Kommentarer ▼
