IRS er stigende kontrol i en kompleks praksis for at bruge pensionskonto til at finansiere en virksomhed. Øvelsen kan rejse virksomhedsejere, der drager fordel af det. I sidste ende kan det koste dem ikke kun deres pensionsnest æg, men åbne dem for at betale tilbage skatter og store straffe til IRS.
Øvelsen kaldes Rollovers som Business Startups (ROBS). Virksomhedsejeren tager hans eller hendes skattefordelte pensionsfonde og bruger dem til at starte eller købe en forretning eller franchise. Øvelsen foregår af flere finansielle selskaber mod Baby Boomers og andre, der søger at starte eller købe virksomheder efter at have forladt virksomhedernes job, hvor de måske har samlet 401 (k) s og IRA'er.
$config[code] not foundVed at bruge en ROBS-plan er de vilde virksomhedsejere i stand til at udnytte deres egne pensionskasser til at finansiere deres forretninger uden at betale skat eller straffe for tidlig tilbagetrækning. Virksomhedsejeren udgør simpelthen et nyt selskab og ruller pensionskasserne over til en ny 401 (k) i det nye selskab. Så investerer den nye 401 (k) på lager i virksomhedsejerens eget selskab. De 401 (k) penge går derefter ind i virksomheden i betaling for bestanden, hvilket giver virksomheden brugen af midlerne.
Hvad angår den oprindelige pensionskonto er den behandlet som en overdragelse. Derfor skal ingen erhvervsdrivende betale nogen skat eller sanktioner for tidlig tilbagetrækning.
Det er helt perfekt lovligt.
Og klogt, ikke? Du bruger dine egne penge, du behøver ikke at pådrage bekostning af et banklån, og du undgår tidlige tilbagetrækning af sanktioner og skatter.
Ikke så hurtigt… Der er specifikke regler for overholdelse af ROBS pensionskonto og hvordan du kan bruge pengene. Disse regler er let overtrådt og kan rejse op til virksomhedsejere. For eksempel skal den nye pensionskonto forblive en kvalificeret pensionskonto, som indebærer administrativt ansvar. Hvis planen bliver diskvalificeret, kan straffe og skatter skyldes. Fonden må heller ikke bruges til at betale en virksomhedsejer en løn.
IRS påpeger i et notat, at ROBS ikke er ligefrem en overtrædelse af skattelovgivningen, men IRS gør det klart, at den anser planerne tvivlsomme:
"ROBS planer, men ikke betragtes som en misbrug af skatteunddragelse, er tvivlsomme, fordi de kun kan tjene til gavn for en enkeltpersones udveksling af skattefordelte aktiver for de disponible midler."
To verserende retssager fremhæver de katastrofale konsekvenser, hvis ROBS-planerne falder uden overholdelse. I Peek mod Kommissær (PDF) brugte to Colorado iværksættere ROBS pensionsfonde til at sikre et forretningslån. Skatteretten sagde at bruge midlerne til at garantere et lån er forbudt, og hævder at de skylder over 500.000 dollars i skatter og sanktioner. I Ellis v Commissioner (PDF) brugte en Missouri-iværksætter ROBS penge til at leje plads og betale sig en løn. IRS siger, at det også er forbudt at bruge ROBS-midler.
En CPA kalder retssagerne "ticking time bombs." I en artikel i The Franchise Times citeres Steve Hamilton, en certificeret offentlig revisor med Schmidt og Associates i Cincinnati, som siger:
"Retssagerne viser, at Internal Revenue Service ser dybt ind i disse transaktioner. Hvis det blæser op, kan deltagerne se på millioner i tilbage skatter og sanktioner. "
En anden bekymring er, at praksis kan sætte iværksætternes pensionssikkerhed i fare alene på grund af virksomhedernes høje svigtfrekvenser. Ifølge IRS-notatet udstedt i januar:
"Samlet set har den undersøgelse, vi gennemførte, og de svar, vi modtog til overensstemmelseskontrollerne, vist, at mens nogle af ROBS var vellykkede, var mange af virksomhederne i stikprøven gået i brug inden for de første 3 års drift, der oplevede betydelige monetære tab, konkurs, personlig og erhvervsliv, eller havde deres selskabsstatus opløst af statssekretæren (frivilligt eller ufrivilligt). "
Yngre iværksættere kan have nok år til at komme sig fra forretningssvigt og genopbygge deres pensionsfonde. Men ROBS-teknikken er særlig risikabel for ældre iværksættere, der står over for at miste deres pensionsopsparing på et tidspunkt, hvor de måske ikke længere kan komme sig, hvis virksomheden fejler.
IRS ønsker virksomhedsejere at forstå, hvad der er involveret i at overholde ROBS finansieringsplaner - og risiciene. Mere på IRS-webstedet.
10 kommentarer ▼
