At betale skat er uundgåeligt, men det betyder ikke, at du skal betale mere end nødvendigt. Du kan træffe kloge beslutninger for at minimere din skattebyrde uden at løbe af IRS.
For små virksomheder og iværksættere påvirker forretningsstrukturen hvordan du betaler skat, og muligvis hvor meget du betaler også. Den største forskel er, om virksomheden er dens egen enhed, der er ansvarlig for at betale skat, eller om virksomhedens overskud overføres til ejerens individuelle skatter.
$config[code] not foundSådan undgår du dobbeltbeskatning
C Corporation vs S Corporation
En C Corporation beskattes som sin egen enhed. Virksomheden registrerer IRS Form 1120 hvert år for at rapportere sine indtægter, fradrag og kreditter. Fortjeneste beskattes typisk ved selskabsskat. Det er ret skåret og tørt, men hvor små virksomhedsejere kan løbe i problemer er der noget, der hedder dobbeltbeskatning. Det skyldes, at når selskabet distribuerer udbytte til aktionærerne, beskattes disse udbytte på aktionærernes personlige selvangivelser.
Hvis du er en lille virksomhedsejer og forventer at sætte noget af årets udgang i din egen tegnebog, kan pengene ende op med at blive beskattet to gange: for det første beskattes virksomhedernes overskud på virksomhedsniveau, og derefter fordelingen er beskattes på et individuelt niveau.
For at undgå dobbeltbeskatning kan et selskab indgive et særligt valg, kaldet S Corporation valg med IRS. Som S-selskab betaler virksomheden ikke længere skatter på overskuddet. I stedet fortages fortjeneste eller tab til aktionærerne. Aktionærerne rapporterer derefter deres andel af resultatopgørelsen på deres personlige selvangivelser. Hvis du ejer 33 procent af et S-selskab, skal du rapportere 33 procent af virksomhedens overskud med din personlige selvangivelse.
Fra et højt niveau er denne "pass-through" -beskatning nøglen mellem en C Corporation og en S Corporation. Men der er et par andre vigtige detaljer at forstå om S-virksomheder:
- Du er også i stand til at videregive et tab på dine personlige indkomstskatter. Hvis virksomheden oplever et tab for året, vil du rapportere din andel af tabet ved afkastet, og det kan kompensere for eventuelle andre indtægter, du måtte have.
- Aktionærerne skal rapportere deres procentdel af overskuddet, uanset om de faktisk modtager disse penge som en fordeling. Så lad os sige, at du ejer 100 procent af en S Corporation, og det giver X dollars i årets overskud. Du beslutter dig for at holde disse penge i branchen for at gøre nogle store indkøb næste år. Du er stadig forpligtet til at rapportere fortjenesten på din individuelle selvangivelse. Hvis du forventer at holde en betydelig sum penge i virksomheden, kan du blive bedre som en C Corporation.
- S Corporation distributioner er ikke underlagt FICA / selvstændige skatter. Dette er en taktik, som selvstændige erhvervsdrivende bruger for at minimere deres selvstændige skatter. Men hvis du har en S Corporation og arbejder aktivt i virksomheden, skal du betale dig en markedsløn for det arbejde du gør. Med andre ord vil IRS ikke lade dig betale dig helt i udbytter for at undgå selvstændig beskatning.
- Endelig har vi en tendens til at tale om S-virksomheder i form af C Corporation vs S Corporation, så du kan blive overrasket over at lære, at en LLC (Limited Liability Company) også kan vælge S Corporation-behandling. En LLC nyder allerede pass-through skat behandling, hvilket beder spørgsmålet, hvorfor skulle en LLC nogensinde nødt til at vælge at blive beskattet som en S Corporation? Svaret er relateret til det foregående punkt: S Corporation giver ejeren mulighed for at opdele virksomhedens indtjening i både løn og distribution. Ved at vælge at få din LLC beskattet som en S Corporation, kan du have gennemskatning, den minimale formalitet af en LLC, og være i stand til at udnytte noget overskud som en fordeling, der ikke er underlagt FICA / selvstændig skat.
Hvem kvalificerer sig til S Corporation status?
IRS stiller strenge krav til S Corporation status, så ikke alle virksomheder vil kunne kvalificere sig. For at kvalificere skal virksomheden opfylde alle følgende kriterier:
- Det skal være et indenlandsk selskab
- Aktionærer kan ikke være partnerskaber, selskaber eller udlændinge uden for landet
- Du kan ikke have mere end 100 aktionærer
- Du kan kun have en aktieklasse
- Du skal være et berettiget selskab (nogle finansielle institutioner, forsikringsselskaber og indenlandske internationale salgsselskaber er ikke berettigede).
Sådan vælges S Corporation Status
Valg til at være en S Corporation er forholdsvis simpelt: Du skal indføje IRS Form 2553. Den eneste fangst er deadline. Du skal indsende Formular 2553 ikke mere end to måneder og 15 dage efter begyndelsen af skatteåret vælger valget.
Hvis du vil blive behandlet som en S Corporation for Skatteår 2017 (forudsat at du følger en kalenderskatplan), skal du indsende Formular 2553 senest den 15. marts 2017. Hvis det er efter 15. marts, vil S Corporation-behandling generelt begynde med kalender år 2018.
Efterhånden som fristen nærmer sig, skal du tænke på din virksomheds forretningsstruktur og afgøre, om et S-selskab er rigtigt for dig. En skatterådgiver eller en lillefirmaekspert kan hjælpe dig med at afgøre, om dette er den rette fremgangsmåde for din specifikke situation.
Finances Photo via Shutterstock
Mere i: Indarbejdelse Kommentar ▼
