Begrebet "small business" anvendes tilfældigt i samtale for at beskrive virksomheder, der ikke er offentlige virksomheder eller andre store virksomheder. Men når det kommer til skatter, har udtrykket en meget specifik betydning, en som styrer eller begrænser berettigelsen til forskellige skatteafbrydelser.
Udtrykket er baseret på værdien af virksomhedens aktiver, antal ansatte, antal ejere, brutto kvitteringer eller noget andet. Det er nok til at få dit hoved til at eksplodere.
$config[code] not foundFor at hjælpe med at afklare sager, så du kan afgøre, hvilke skattelettelser du har ret til, er nedenfor 10 forskellige småbeskatningsdefinitioner i loven.
Periodiseringsmetode Undtagelse for Lagerbaserede Virksomheder
Normalt skal virksomheder, der har beholdning, anvende opgørelsesmetoden for regnskabsføring. Men små lagerbaserede virksomheder kan bruge kontante metode til regnskabsmæssig behandling, en enklere måde at indberette indtægter og omkostninger på. "Small" betyder at have gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer på højst 10 millioner dollars i de 3 foregående år (eller antal år i erhvervslivet hvis mindre end 3 år).
Dårlige gældskrav afregnet på nonaccrual-erfaringsmetoden
Gæld er normalt kun fradragsberettiget, når og i det omfang de går dårlige. Men en lille virksomhed kan i nogle tilfælde tilfalde forventede tab. For at anvende nonaccrual-erfaringsmetoden betyder "lille" i dette tilfælde at have gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer på højst 5 millioner dollars i de 3 foregående år.
Bygning Forbedringer Safe Harbor
Mens almindelige reparationer i øjeblikket er fradragsberettigede, skal omkostningerne til kapitalforbedringer normalt tilføjes til grund for en bygning og genindvindes gennem afskrivninger. Men under en sikker havn kan små virksomheder, der ejer små bygninger, fratrække sådanne forbedringer. "Small" betyder at have gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer på højst 10 millioner dollars; bygningens ujusterede grundlag må ikke være større end 1 million dollars.
Corporate Alternative Minimum Tax (AMT) Fritagelse
Virksomheder må muligvis betale AMT, hvis det overstiger deres faste skatteforpligtelse. Men små virksomheder er fritaget. "Small" gælder for virksomheder med gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer på højst 7 millioner dollars (5 millioner dollars for den første 3-årige periode).
DbK Pensionsplan
En hybrid pensionsplan, der kombinerer en pensionsplan med en 401 (k) plan, er kun tilgængelig for små virksomheder. Det betyder virksomheder med 500 eller færre medarbejdere. (Bemærk: Mens DbK'er blev godkendt tilbage i 2008, er der ikke udstedt IRS-vejledning, så de finansielle institutioner har endnu ikke tilbudt dem.)
Handicapadgang Credit
Små virksomheder, der eftermonterer deres plads til at rumme handicappede, kan tage en skattefordel på $ 5.000. "Small" har brutto kvitteringer på højst 1 million dollars i det foregående år eller ikke mere end 30 fuldtidsansatte.
Undtagelse fra rapportering af sundhedsdækning på medarbejdernes W-2'er
En arbejdsgiver skal inkludere omkostningerne ved dækning, hvad enten det betales af firmaet, medarbejderen eller begge på formular W-2. Dog er "små" virksomheder fritaget. Det betyder at have indgivet færre end 250 W-2s for det foregående år.
Arbejdsgivermandatfritagelse i henhold til den overordnede omsorgslov
En lille virksomhed er ikke forpligtet til at yde sundhedsdækning til fuldtidsansatte, selv om mange små virksomheder vælger at gøre det. En arbejdsgiver, der ikke tilbyder mindstekrav til helbredsdækning, vil ikke blive straffet, hvis det anses for at være "lille". Det betyder at have færre end 50 fuldtidsansatte og / eller fuldtidsansatte medarbejdere. (Bemærk: Arbejdsgivermandatet træder i kraft i 2015 for arbejdsgivere med 100 eller flere sådanne medarbejdere og i 2016 for dem med 50 til 99 sådanne ansatte.)
Arbejdsgiverløn Differentialkredit for Aktiverede Reservister
Små arbejdsgivere, der vælger at fortsætte lønnen til de ansatte, der kaldes til aktiv tjeneste, kan tage en skattefordel op til en fastsat grænse. Denne kredit er begrænset til virksomheder med færre end 50 ansatte. (Bemærk: Denne kredit udløb ultimo 2013, men kan forlænges for 2014.)
Første års udgift
I stedet for at afskrive omkostningerne ved udstyr og maskiner kan en lille virksomhed vælge at fratrække omkostningerne helt op til en fastsat dollargrænse. "Small" afhænger af dollarbegrænsningen af udstyrskøb for året. Dollarsgrænsen for 2014 er fastsat til $ 200.000 (med en udfasning af fradrag for køb på op til $ 225.000). Det forventes at blive øget med tilbagevirkende kraft af kongressen, måske til $ 1 mio.
Tax Prep Photo via Shutterstock
6 Kommentarer ▼
