Når du erhverver et aktiv til din virksomhed, der forventes at vare i mere end et år, skal du normalt kapitalisere omkostningerne. Det betyder, at du lægger aktivet på din balance og derefter afskriver prisen over et vist antal år (fastsat efter lov efter varens art) ved at tage en årlig afskrivningsgodtgørelse.
Denne kapitaliseringsregel gælder uanset omkostningerne ved en vare. Så teknisk, hvis du køber en $ 10 håndholdt lommeregner, kan du ikke automatisk trække prisen ud af flagermusen, fordi varen forventes at vare mere end et år. Der er dog flere måder at fremskynde dine skatteafskrivninger på for de fleste aktivkøb.
$config[code] not foundAfsnit 179 Fradrag
I stedet for at tage afskrivninger i fem år eller mere, kan du vælge at fradrage omkostningerne ved udstyr og maskiner i det år, du køber dem og sætter dem i brug. Dollarsgrænsen for denne udgiftsregel (kaldet sektion 179-fradrag efter den del af Internal Revenue Code, der beskriver den) er $ 500.000 i 2015 og 2016. Dollarsgrænsen kan øges for inflationen i 2017 og derover.
$ 500.000 er dog reduceret dollar for dollar for hver dollar udstyr købt i året, der overstiger en anden sæt grænse: $ 2.000.000 i 2015 og $ 2.010.000 i 2016. Således, hvis du købte 2,1 millioner dollars udstyr i 2015, er din udgiftsgrænse $ 400.000 $ 500.000 - ($ 100.000 over $ 2 millioner erhvervelsesgrænse). Igen kan $ 2.010.000 justeres for inflation efter 2016.
Udgifter gælder for både nye og forejede varer, men er kun gavnlige for en virksomhed, der er rentabel for året. Udgifterne kan med andre ord ikke bruges til at skabe eller øge et nettodriftsforbrug for året. Ud over kontormøbler, bærbare computere, mobiltelefoner, maskiner og andet udstyr, kan udgift anvendes til:
- Off-the-shelf software.
- Aircondition og varmeenheder, men kun dem, der tages i brug efter 2015.
- Kvalificeret lejemål, restaurant og detailforbedringer op til $ 250.000 i 2015.
Fra 2016 går udgiften op til $ 500.000. $ 250.000 gælder ikke længere.
Bonusafskrivninger
Bonusafskrivninger er en anden af de første års skat afskrivningsmuligheder. Mens det hedder en bonus, tilføjer det ikke de samlede fradrag for et køb; Du kan ikke fradrage mere end prisen på varen.
Bonusafskrivninger tillader kun dig at accelerere afskrivninger fradrag. Du kan fratrække 50 procent af prisen på varer, der tages i brug for året. 50 procentgrænsen gælder for 2015, 2016 og 2017. Den falder til 40 procent i 2018 og til 30 procent i 2019. Bonusafskrivninger forventes at udløbe efter 2019, medmindre kongressen igen udvider denne regel.
Bonusafskrivninger gælder kun for nye varer. Det kan ikke bruges til præ-ejede varer. For 2015 kan bonusafskrivninger ikke kun anvendes til maskiner og udstyr, men også til kvalificerede lejemål forbedringer. Det kan dog ikke bruges til forbedringer af restaurant- eller detailejendomme. Fra 2016 gælder bonusafskrivninger på alle kvalificerede forbedringer i det indre af kommercielle rum (bortset fra udvidelser, ændringer i den interne strukturelle ramme, elevatorer eller rulletrapper). Der er ikke længere et krav om, at der er en treårig lejemål.
For meget dyre ting kan bonusafskrivninger kombineres med afdragsafsnittet fra afdeling 179 samt regelmæssige afskrivninger. Dette betyder, at selv når du køber billetter med høj billet, vil du sandsynligvis kunne afskrive hele eller i det mindste det meste af omkostningerne foran.
Find mere information om disse skattemæssige afskrivninger i IRS publikation 946, Sådan afskrives ejendom (PDF).
De Minimis Safe Harbour
Husk at kalkulator nævnt tidligere? Du kan vælge at anvende sektion 179 fradrag. Eller du kan stole på en IRS-skabt de minimis safe harbor for materiel ejendom (PDF). I stedet for at kapitalisere omkostningerne og derefter bruge udgifter eller afskrivninger til at afskrive prisen på varer, kan du vælge at behandle dem som materiale og forsyninger. Denne sikre havn giver dig mulighed for straks at fradrage omkostningerne ved opkøb, men du kan ikke føje dem til din balance.
De minimis safe harbor er begrænset i 2015 til $ 500 pr. Vare eller faktura (klart nok til at dække den håndholdte regnemaskine). I 2016 er grænsen $ 2.500 pr. Vare eller faktura.
For at bruge denne afskrivningsmetode for sikker havneafgift skal du vedlægge en valgopgørelse til dit hjemkomst. Du skal foretage valget hvert år, som du vil bruge det.
Bundlinie
Du har muligheder for at afskrive varer, du køber til din virksomhed. Den måde, hvorpå du betaler for varerne, påvirker ikke dine skattemæssige afskrivninger. Således, hvis du har opkrævet køb til et kreditkort, arrangeret for leverandørfinansiering af et køb af udstyr eller betalt kontant, bliver afskrivningen tændt, når du købte den, ikke hvordan du betalte for det.
Arbejd med en skatterådgiver for at finde ud af den bedste strategi for din situation.
Skatter Baggrund Foto via Shutterstock
4 kommentarer ▼
