Beskatningsloven og jobloven gav mange gunstige ændringer for virksomhederne, herunder en lavere selskabsskattesats, en ny 20% erhvervsindkomstfradrag for ejere af pass-through-enheder og gunstige regler for afskrivning af omkostningerne ved visse ejendomsinvesteringer. Men det endte også permanent eller midlertidigt - evnen til at hævde visse afskrivninger, som virksomheder er kommet til at kende og elske.
Erhvervsskatafbrydelser, der gik væk i 2018
Her er hvad du ikke vil se i 2018 vender tilbage:
$config[code] not foundUnderholdningsudgifter
Indtil nu kan du fratrække 50% af omkostningerne til underholdende kunder, kunder, leverandører og andre forretningsforbindelser. Fra 2018 kan der ikke kræves fradrag for underholdningsomkostninger, ligegyldigt hvor rimeligt eller vigtigt det er for din virksomhed. Så hvis du tager en kunde til et boldspil, koster det dig alene uanset hvor meget du diskuterer.
Netto driftstab Carryback
Hvis din virksomhed har et driftsunderskud for et skatteår, der slutter efter 2017, kan du ikke længere bære det tilbage for at modregne skattepligtig indkomst i visse tidligere år og modtage en øjeblikkelig skat refusion. I stedet bliver NOL simpelthen fremført indtil den er opbrugt. Den eneste undtagelse er for landmænd, der fortsat har adgang til en 2-årig tilbagesendelse.
Business tab for højindkomst ejere
Hvis du er ejer af en gennemgående enhed (f.eks. Enmansvirksomhed, partnerskab, S-selskab), og du oplever et betydeligt forretningstab, kan du muligvis ikke gøre krav på det hele i indeværende år. I 2018 til 2025 er "overskydende forretningstab" for øjeblikket ikke fradragsberettiget, men i stedet behandlet som et netto driftsresultat, der fremføres (som forklaret tidligere). Overskydende forretningstab indebærer overskydende eventuelle overskud over summen af virksomhedsindkomst plus $ 250.000 eller $ 500.000 på et fælles afkast (justeret årligt for inflation).
Transport Fringe Benefit Fradrag
Du kan vælge at dække visse medarbejderpostkostnader, og de beskattes ikke på denne frynsegodtgørelse. I 2018, op til $ 260 pr. Måned til fri parkering, transit pass eller van-pooling er skattefri til ansatte; Det er fortsat fritaget for beskæftigelsesafgifter. Men som arbejdsgiver kan du ikke længere fratrække denne pris.
Fradrag for flytning af medarbejdere
Indtil nu, hvis du betalte en medarbejders flytende udgifter, kan du refundere medarbejderen på skattefri basis og fratrække udgifterne (forudsat at visse betingelser er opfyldt). For 2018 til 2025 er refusionen skattepligtig for medarbejderen. Fordi det er skattepligtig kompensation, skal du nu betale arbejdsskatter på den.
Kapitalgevinstbehandling for selvoprettede patenter
Hvis du har oprettet et patent, en opfindelse, et design eller en hemmelig formel og derefter sælger, vil du ikke have en kapitalgevinst (højeste sats på 20%); du har almindelig indkomst (top sats på 37%). Denne ændring gælder for dispositioner efter 31. december 2017.
Udskudt for gevinster på Indkøb
Indtil nu, hvis du handlede i dit køretøj til en ny, behøvede du ikke at betale skat på gevinsten fra det gamle køretøj. Dette blev behandlet som en lige venlig udveksling, hvor gevinst kunne udskydes. Men lige så venlige udvekslinger efter 2017 er begrænset til udveksling af fast ejendom.
Indenlandske produktionsaktiviteter Fradrag
Hvis du har lavet noget i USA, kan du have kvalificeret dig til 9% indenlandske produktionsaktiviteter fradrag. Denne pause, der ikke kræver nogen særlig udlæg eller handling (du fik det, hvis du kvalificerede), er blevet ophævet efter 2017.
Fradrag for visse seksuelle chikaneforligninger
Hvis din virksomhed betaler en pris eller afregning for seksuel chikane eller seksuelt misbrug efter 2017, og vilkårene holdes fortrolige, er der intet fradrag tilladt. Det ser ud til, at hvis der ikke er nogen fortrolighedsaftale, kan betalingen være fradragsberettiget.
Fuldt fradragsberettiget renteudgifter
Hvis du er en lille virksomhed (gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer for de 3 foregående år ikke mere end $ 25 millioner), kan du fratrække alle de forretningsmæssige interesser du betaler på lån, kreditkort osv. Men hvis du er større, begynder du i 2018 er din årlige rentegodtgørelse begrænset til summen af din erhvervsinteresse, 30% af den justerede skattepligtige indkomst og grundplanfinansiering (for bilforhandlere og visse andre, der bruger denne type finansiering). Landbrugsvirksomheder og ejendomsvirksomheder (f.eks. I byggeri, udvikling, leasing, ledelse mv.) Kan vælge at blive fritaget for begrænsningen, men så skal de bruge langsommere afskrivninger for deres realty.
Bundlinie
På grund af alle skatændringer i 2018 og derover er det vigtigt, at du nu mødes med din skatterådgiver. Diskuter virkningen af afskaffelsen af de ovennævnte skatteproblemer samt nye muligheder, som du måske har ret til.
Foto via Shutterstock
