Normalt på denne tid af året er enkeltpersoner og små virksomhedsejere udelukkende fokuseret på deres 2017 skatter. Men med gennemgangen af den fejende skatoverhaling er dette ikke noget almindeligt år. Skattelovgivningen og jobloven påvirker starten med din 2018-afkast og udover, men ændringerne er så vigtige, det er vigtigt at forstå regningen og hvordan det vil påvirke din lille virksomhed.
Skatteplanlægning for 2018
For små virksomheder er de to største ændringer sænkning af skatteprocenten for C-virksomheder og 20 procent-fradrag for pass-through-enheder. Her er et højt niveau kig på begge dele.
$config[code] not found20% fradrag for pass-through indkomst
Loven skaber et helt nyt skattefradrag for ejere af pass-through enheder som enmanshavere, medlemmer af LLCs, partnere i partnerskaber og aktionærer i S Corporation. I skattepligtige år, der begynder efter 31. december 2017 og før 1. januar 2026, kan disse personer generelt fradrage 20% af deres kvalificerede erhvervsløn (QBI) fra en gennemgående enhed. Det lyder godt, ikke? Og det er - men der er et par detaljer at vide:
- Har jeg ikke hørt om QBI før? Du bliver fortrolig med det nu. QBI er nettobeløbet af indkomst, gevinst, fradrag og tab med hensyn til handel eller forretning. Der indgår ikke investeringsrelateret indkomst / tab (dvs. kapitalgevinster / tab, udbytteindtægter eller renteindtægter).
- Begrænsninger i servicevirksomheder: Loven placerer begrænsninger på stort set alle erhverv, der yder en personlig service (de to bemærkelsesværdige undtagelser er teknik og arkitektur). Hvis din gennemløbsvirksomhed er en servicevirksomhed som rådgivning eller lægeuddannelse, er der begrænsninger. Hvis din skattepligtige indkomst overstiger en grænse på $ 157.500 for single filers og $ 315,000 for joint filers, reduceres fradraget; hvis indtægter overstiger $ 207.500 for enkeltfiler og $ 415.000 for fælles filers, er der ingen fradrag. Så hvis din indkomstniveau er under disse tærskler, er der ingen bekymringer. Men hvis du er i et højtbetalt felt, kan du ikke kvalificere dig for fradrag. Detaljer og applikationer er stadig skumle, så hold øje med yderligere vejledning fra IRS (og snak med din skatterådgiver!).
- W2 lønbegrænsning: Når din skattepligtige indkomst er større end tærsklen ovenfor, er din 20 procent fradrag begrænset til W-2 begrænsningen. Dette er større end 50 procent af din tildelte andel af virksomhedens W-2 lønninger, eller 25 procent af din andel af firmaets W-2 lønninger plus 2,5 procent af din andel af virksomhedens ujusterede grundlag for alle kvalificerede ejendomme.
Kort sagt, denne nye gennemgangsafdrag kan være en rigtig god skattepause for de personer, der kvalificerer sig. Hvis du ikke er sikker på, hvordan det gælder for din virksomhed, skal du ikke bekymre dig - du er nok ikke alene. Men det er en god tid at tale med en skattelov professionel eller skatteadviserende. Og til sidst, i modsætning til selskabsskattenedsættelsen (som er permanent), er gennemfallsfradraget fastsat til udfasning i 2025 (medmindre kongressen udvider det).
Corporation Skattelettelser
En af de andre store principper i Tax Cuts and Jobs Act er den store reduktion i C Corporation skattesatsen … den blev skåret fra 35 procent til 21 procent. Hvis du er struktureret som en pass-through enhed lige nu, kan du undre dig over, om du bedre kunne strukturere som et C Corp at udnytte den 21% rente.
Men husk at dobbeltbeskatning stadig er en faktor. Simpelthen opstår dobbeltbeskatning, når indkomst optjent af selskabet beskattes på forretningsniveau; Så når selskabet fordeler indkomst til aktionærer, beskattes aktionærerne på dette udbytte. For ejere, der også forventer at få noget overskud som udlodninger, kan det betyde, at du i det væsentlige bliver beskattet to gange (først på virksomhedsniveau og derefter på individniveau).
$config[code] not foundHvis du søger at geninvestere overskud tilbage i virksomheden, så kan en C Corporation være den optimale forretningsstruktur - det har altid været den traditionelle vejledning, men det er endnu mere sandt nu med skatteprocenten på 21 procent. Hvis du søger at tage en stor del af overskuddet ud af virksomheden og sætter dem i din egen lomme, er en gennemgribende enhed stadig mest sandsynligt bedre (men du kan måske tale med en skatteadviserende).
Den nederste linje er, det er et godt tidspunkt at tænke på skatændringer og din virksomhedsstruktur. Hold øje med, når IRS udgiver yderligere vejledning. Tal om nødvendigt med en skatterådgiver om din specifikke situation. Og endelig er en af hovedårsagerne til at danne en LLC eller Corporation altid været evnen til at minimere virksomhedernes ejerskabsansvar fra ting der sker i virksomheden. Dette gælder stadig. Den vigtigste grund til at danne en forretningsenhed er ikke nødvendigvis at spare lidt på skat; i stedet er det at beskytte dine personlige aktiver i de kommende år.
Foto via Shutterstock
2 kommentarer ▼
