Skattelovgivningen har en række definitioner for små virksomheder, der anvendes til forskellige fradrag, kreditter og andre skattelettelser. Begrebet "lille" er baseret på værdien af virksomhedens aktiver, antal ansatte, antal ejere, brutto kvitteringer eller noget andet.
Brug af forskellige standarder til at definere små virksomheder gør det meget udfordrende at vide, hvornår et firma kan eller ikke kan kvalificere sig til en skatteafbrydelse. Der er mange forskellige småbeskatningsdefinitioner, og nedenfor er 10 af disse definitioner:
$config[code] not found1. Independent Contractor Status Determination
Et af de hotteste IRS-spørgsmål er, om arbejdsgiverne korrekt klassificerer arbejdstagere som medarbejdere eller uafhængige entreprenører. Hvis IRS udfordrer arbejdsgiverens klassificering, er det normalt op til virksomheden at bevise, at klassificeringen var korrekt. Belastningen kan dog flyttes til IRS under visse forhold. Dette gælder for "små" virksomheder, hvilket betyder dem med en nettoværdi af forretninger på højst 7 millioner dollars.
2. Senest pålagt straf for manglende filoplysninger returnerer
Virksomheder, der undlader at indlæse de krævede oplysninger, straffes. Jo længere de går uden arkivering, desto større er straffen. Straffe er dog begrænset til små virksomheder. "Small" betyder, at virksomheden har en gennemsnitlig årlig brutto kvittering på højst 5 millioner dollars i en 3-årig periode.
3. Rimelig kompensation - Skiftning af bevisbyrden til IRS
Som i tilfælde af at give korrekt arbejdstagerklassifikation er det op til et selskab at bevise, at kompensation det betaler for en medarbejder er rimelig for at fradrage den. Bevisbyrden kan dog flyttes til IRS'en, hvis arbejdsgiveren er "lille", hvilket betyder at have en nettoværdi på ikke over 7 millioner dollars.
4. Retirement Plan Startup Credit
En arbejdsgiver, der starter en kvalificeret pensionsplan, kan tage en skattekredit på op til $ 500 i de første 3 år af planen til at dække udgifterne til medarbejderuddannelse og visse andre administrative omkostninger. Denne kredit gælder kun, hvis virksomheden ikke har mere end 100 ansatte med kompensation over $ 5.000 i det foregående år.
5. S Selskaber
Disse er enheder organiseret i henhold til statsloven, der tilbyder ejere personlige ansvar beskyttelse. Fra et føderalt (og normalt statligt) indkomstskat grundlag, hvis selskabet foretager et valg, overgår fortjeneste og tab til ejere og beskattes på deres personlige afkast. S-selskaber kan ikke have mere end 100 aktionærer.
6. Opsparingsstrategier for medarbejdere (SIMPLE)
Selvstændige erhvervsdrivende eller virksomheder kan bruge en slags pensionsplan, der begrænser arbejdsgiverbidrag og undgår årlig rapportering. Disse planer, kaldet SIMPLE IRAs, er kun tilgængelige for dem med 100 eller færre medarbejdere, der modtog mindst $ 5.000 i kompensation i det foregående år.
7. Simple Cafeteria Planer
Cafeteria planer giver arbejdsgiverne mulighed for at tilbyde deres personale en menu med medarbejderfordele, hvorfra de kan vælge fordele eller kontanter. Disse planer anses for at opfylde normer for forskelsbehandling i skattelovgivningen, så længe de opfylder visse betingelser. Enkelte cafeteriaplaner kan kun bruges, hvis en lille virksomhed har 100 eller færre medarbejdere på hverdage i løbet af de to foregående år.
8. Små arbejdsgiver sundhedsydelser
For at opmuntre små virksomheder til at tilbyde eller fortsætte sundhedsdækning for deres medarbejdere, tilbyder skattelovgivningen en 50 procent skattelettelse for selskabsbidragte præmier, så længe visse betingelser er opfyldt. Denne kredit gælder kun hvis der ikke er mere end 25 fuldtidsækvivalente medarbejdere (den fulde kredit gælder kun for virksomheder med op til 10 sådanne ansatte). Der er dog også caps på de lønninger, som disse medarbejdere kan modtage for at gøre virksomheden berettiget til kreditten.
9. Small Business Stock Breaks
Salget af kvalificerede small business-aktier præsenterer to muligheder: (1) udskydelse for gevinst, hvis provenuet fra salget geninvesteres i andre små virksomheder, eller (2) en udelukkelse for en eller hele gevinsten (afhængig af udelukkelsesprocenten, som er fastsat ved lov, der er gældende, når aktiebeholdningen er erhvervet). Disse pauser gælder kun for C-selskabsaktier udstedt af et selskab med bruttoaktiver på højst 50 millioner dollars, når beholdningen udstedes og umiddelbart derefter.
10. UNICAP Small Reseller Exception
Reglerne for ensartede kapitaliseringer (UNICAP) er en regnskabsmetode, der kræver, at visse omkostninger skal aktiveres og genindvindes gennem afskrivninger frem for blot at hævde et løbende fradrag. Men "små" virksomheder er undtaget fra disse regler. "Small" betyder at have en gennemsnitlig årlig brutto kvittering på højst 10 millioner dollars i en 3-årig periode.
Konklusion
Bare fordi du kvalificerer dig som en lille virksomhed til en skatteafgang, må du ikke antage, at du også kvalificerer dig til andre størrelsesbaserede fradrag, kreditter og andre særlige skatteregler eksklusive til små virksomheder. Check eligibility. Spørg din skatterådgiver.
Tax Break Photo via Shutterstock
2 kommentarer ▼
