Den væsentligste grund til at danne en LLC (aktieselskab) er at beskytte ejernes personlige aktiver fra virksomhedens. Det betyder, at hvis din virksomhed har en dårlig gæld eller stævnes, kan banker og andre långivere ikke udnytte din personlige ejendom. Men lad os se det. For mange små virksomhedsejere koger spørgsmål om dannelse af LLC typisk ned til et enkelt emne … skatter.
Uanset om det er drevet af et ønske om at undslippe selvstændige skatter eller søger at undgå, at "dobbeltbeskatning" whammy, små virksomhedsejere overveje hvilken juridisk struktur der er rigtig for deres forretning og økonomiske situation.
LLC er ofte forbundet med "pass-through taxation", hvilket betyder, at LLC selv ikke betaler skat. Snarere indbetales indtægter fra virksomheden til selskabets ejere (aka medlemmer), som derefter påberåber disse overskud på deres personlige skatteformularer.
Men LLC tilbyder faktisk fleksibilitet, når det kommer til føderal skattebehandling. Dette skyldes, at LLC er en enhed oprettet af statutten. IRS gør det muligt for LLC at blive beskattet som et selskab, partnerskab eller eneejer, afhængigt af valg foretaget af LLC og antallet af medlemmer.
I henhold til føderal lovgivning klassificeres en LLC som en af disse typer af afgiftspligtige enheder:
Single-medlem LLC som en "tilsidesat enhed"
I dette tilfælde er du den eneste ejer af LLC, og du rapporterer virksomhedens indkomst på din Skema C skatformular, samt betaler selvstændig skat på fortjenesten på Schedule SE formularen. Dette kaldes typisk pass-through beskatning, da LLC ikke behøver at indgive skatteformularer. Du skal kun betale selvstændig skat, hvis du er involveret i en aktiv handel eller forretning; for eksempel, hvis du yder en service til kunder eller sælger et produkt. Hvis du har dannet en LLC for en passiv aktivitet, ligesom ejendomsinvesteringer, skal du ikke betale selvstændig skat på overskuddet (og i så fald vil du rapportere dit passive overskud på skema E).
For eksempel er Anne en bryllupsfotograf og dannet en LLC for hendes forretning. LLC tjente $ 42.000 i overskud i år. Hun vil betale skat på denne $ 42.000 på hendes individuelle skatteprocent, samt betale selvstændige skatter (i øjeblikket 13,3 procent for kalenderåret 2011 for de første $ 106.800).
Multiple-medlem LLC som partnerskab
Med dette arrangement er der flere medlemmer, der ejer LLC som partnere. I modsætning til det enkeltstående medlem LLC beskrevet ovenfor, rapporterer multipelmedlem LLC i det foreliggende tilfælde virksomhedens indkomst på en separat 1065-partnerskabsafkast. Derefter betaler hver partner selvstændige skatter på deres andel af partnerskabets overskud på Schedule SE skatformularen. Som med single-medlem LLC, skal selvstændige skatter kun betales, hvis LLC deltager i en aktiv handel eller forretning.
LLC som et c Corporation
En LLC kan vælge at blive behandlet som et selskab for skattemæssige formål ved at indgive Form 8832 med IRS. I dette tilfælde indsender LLC en selskabsskat 1120. Og LLC-fortjenesten er ikke underlagt selvstændige skatter. Men hvis LLC fortjenesten distribueres til LLC ejere i form af udbytte, beskattes disse udbytte igen ved den 15 procent kvalificerende udbyttesats. LLC behandlet som et C-selskab er også ansvarlig for lønning af skat på løn udbetalt til LLC medlemmer, der arbejder i virksomheden.
For eksempel ejer Paul et konsulentfirma, der tjente $ 80.000 i overskud. Som et C-selskab ville virksomheden betale 27,200 dollars i skat på denne indkomst (forudsat en 34 procents skatteprocent). Hvis Paul derefter tager hjem det overskud som udbytte, ville han også skylde skat (ved den 15 procent kvalificerende udbyttesats) på udbyttebetalingen.
LLC som et S-selskab
I dette tilfælde vælger LLC at blive behandlet som et S-selskab. S corp registrerer et 1120S selvangivelse, men selskabets overskud er ikke underlagt selskabsskat (ligesom de er i C Corporation). I stedet beskattes individuelle LLC ejere på deres respektive andele af selskabets overskud (og overskud er ikke omfattet af selvstændig skat). Hvis en LLC ejer arbejder i virksomheden, skal de betales en rimelig løn for deres aktiviteter, og LLC skal betale lønningsafgifter på disse lønninger.
Lad os sige, at tre søstre startede en økologisk isvirksomhed og hver en tredjedel af virksomheden. De danner en LLC og vælger at blive beskattet som et S-selskab. I det første år tjener deres virksomhed $ 90.000 i overskud. Isforretningen betaler ikke indkomstskat på overskuddet. I stedet indeholder hver søster sin andel af overskuddet ($ 30.000) i hendes skattepligtige indkomst på hendes individuelle selvangivelse. Og hvis deres forretning tabte $ 45.000 i det første år, ville hver søster indregne et tab på $ 15.000 i sin individuelle skattepligtige indkomst.
At vælge den rigtige skatteenhed til din LLC er et vægtigt problem og vil i sidste ende afhænge af alle de unikke aspekter af dine forretningsmæssige behov, vision og omstændigheder. Undersøg dine muligheder og hold dig på toppen af at ændre skatteudviklingen på både de føderale og statslige niveauer, som kan påvirke dine skatter.
Vigtigst ved, at LLC er fantastisk til små virksomheder, der ønsker beskyttelse af ansvar, men foretrækker minimal formalitet (og papirarbejde). Det er også en perfekt struktur for en virksomhed med udenlandske ejere, da alle (C corp, S corp, en anden LLC, tillid eller ejendom) kan være ejer af en LLC. Så tag lidt tid og uddanne dig selv om fordelene ved at danne en LLC, og hvilken skattebehandling er bedst for dig. Efter alt er både dig og din virksomhed det værd.
Billede fra Pixelbliss / Shutterstock
Mere i: Indarbejdelse 8 Kommentarer ▼
